不定項選擇

根據(jù)下面資料，回答下題。
甲機械設備制造公司為增值稅一般納稅人，主要從事機械設備的生產銷售和租賃業(yè)務。2019年9月有關經營情況如下：
（1）銷售自產w型機器設備20臺同時提供安裝服務，取得含增值稅機器設備銷售額3390000元，含增值稅機器設備安裝服務銷售額824000元。甲機械設備制造公司提供的機器設備安裝服務選擇適用簡易計稅方法計稅。
（2）采取預收款方式出租自產Y型設備5臺，租賃期6個月，每臺設備含增值稅租金22600元/月。甲機械設備制造公司一次性預收5臺設備6個月含增值稅租金678000元。
（3）進口設備檢測儀1臺，海關審定的關稅完稅價格為56500元。
（4）購進生產設備用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元；購進管理部門辦公用物資，取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進用于職工福利的貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元；購進餐飲服，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。
己知：銷售貨物增值稅稅率為13%，有形動產租賃服增值稅稅率為13%，進口貨物增值稅稅率13%。

甲機械設備制造公司當月銷售并安裝自產W 型機器設備的下列增值稅處理中，正確的是（）。

A.銷售W型機器設備增值稅銷項稅額=3390000/（1+13%）×13%=390000元
B.銷售并安裝W型機器設備增值稅銷項稅額=（3390000+824000）×13%=547820元
C.銷售并安裝W型機器設備應繳納增值稅稅額=（3390000+824000）×3%=126420元
D.安裝W型機器設備應繳納增值稅稅額=824000/（1+3%）×3%=24000元


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7.不定項選擇

根據(jù)下面資料，回答下題。
居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產和銷售業(yè)務。2019年度有關經營情況如下，
（1）取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元，取得國債利息收入1萬元，接受捐贈收入10萬元。
（2）因生產經營需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%，5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元，年利率為10%；兩筆借款的期限均為6個月，利息均已按約定時間支付并計入財務費用。
（3）自丁公司購入一臺生產用機器設備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元，向T公司支付該設備安裝費，取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬元、稅額0.26萬元。
（4）支付財產保險費4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費用3萬元、稅收滯納金1萬元，已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。
要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，計算準予扣除的借款利息支出的下列算式中，正確的是（）。

A.（60+120）x10%/12x6=9萬元
B.60x5.4%/12x6+120*10%/12x6=7.62萬元
C.（60+120）x5.4%/12x6=4.86萬元
D.60X5.4%/12x6=1.62萬元