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某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2012年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元; (2)轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用300萬元; (3)提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元;取得國債利息收入130萬元; (4)購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元;支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票; (5)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元; (6)管理費用1232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費120萬元;技術(shù)研發(fā)費用280萬元; (7)財務(wù)費用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元;向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元; (8)計入成本、費用中的實發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費16.4萬元(取得工會專用收據(jù))、職工福利費98萬元、職工教育經(jīng)費25萬元; (9)營業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐款300萬元;因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元。 (其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證;③煤礦資源稅5元/噸;④上年廣告費用稅前扣除余額380萬元) 要求： 根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： (1)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的資源稅; (2)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的增值稅; (3)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的營業(yè)稅; (4)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加; (5)計算企業(yè)2012年實現(xiàn)的會計利潤; (6)計算企業(yè)2012年廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; (7)計算企業(yè)2012年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; (8)計算企業(yè)2012年財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; (9)計算企業(yè)2012年職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; (10)計算企業(yè)2012年營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; (11)計算企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額; (12)計算企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
海星玩具股份有限公司（以下簡稱海星公司）主要生產(chǎn)各類毛絨玩具、禮品玩具、企業(yè)吉祥物、毛絨抱枕、抱枕被、人偶服、促銷禮品毛絨玩具、卡通動漫人偶公仔、活動吉祥物、汽車和家居玩具、書包和手機掛飾。海星公司2014年財務(wù)報表委托中誠會計師事務(wù)所執(zhí)行。在對海星公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計過程中發(fā)現(xiàn)如下事項：資料一在對2014年12月31日在存貨進行監(jiān)盤時，發(fā)現(xiàn)部分存貨的財務(wù)明細賬、倉庫明細賬、實物監(jiān)盤三者的數(shù)量不一致，相關(guān)資料如下：
（4）2015年1月6日收到的滌綸絨毛，成本7200元，于2015年1月7日記入采購日記賬。發(fā)票上注明按起運點交貨價于2014年12月31日發(fā)貨。由于12月31日并未到達，因此未納入存貨范圍。 （5）根據(jù)合同為顧客定制的一批活動吉祥物，在顧客的監(jiān)制下于2014年12月31日合格完工并存放在發(fā)運間。發(fā)運日期為2015年1月4日，顧客已于當(dāng)日付款，該活動吉祥物被排除在存貨之外。 要求： （1）根據(jù)資料一的監(jiān)盤結(jié)果，假定不考慮舞弊以及財務(wù)明細賬串戶登記、倉庫明細賬串戶登記的情況，逐項分析存貨數(shù)量差異可能存在的主要原因。 （2）針對存貨的財務(wù)明細賬數(shù)量與實物監(jiān)盤數(shù)量不一致情況，簡要說明應(yīng)當(dāng)實施哪些必要的審計程序。 （3）根據(jù)資料二，假定每項金額均重要，請指出資料二中貨物是否應(yīng)納入存貨監(jiān)盤范圍，并簡要闡述理由。
A公司是一個商業(yè)企業(yè)。由于目前的信用政策過于嚴(yán)厲，不利于擴大銷售，該公司正在研究修改現(xiàn)行的政策。現(xiàn)有一個放寬信用政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：
已知A公司的銷售毛利率為20%，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)始終保持60天不變（按銷售成本確定的），若投資要求的最低報酬率為15%。壞賬損失率是指預(yù)計年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響，一年按360天算。 要求： （1）計算與原方案相比新方案增加的稅前收益； （2）應(yīng)否改變現(xiàn)行的收賬政策？
計算題： 某綜合公司2012年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）該公司自建同一標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟，建筑安裝成本總計6000萬元，成本利潤率為10%。房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對外出租，預(yù)收兩年租金收入400萬元，另外一棟對外銷售，取得銷售收入3000萬元。 （2）該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告代理業(yè)務(wù)收入500萬元，支付給有關(guān)單位廣告制作費80萬元，支付電視臺的廣告發(fā)布費60萬元。 （3）該公司下設(shè)非獨立核算的娛樂中心，當(dāng)月取得門票收入5萬元，臺位費收入1萬元，點歌費收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入1萬元，臺球室取得收入5萬元，保齡球館取得收入10萬元。 （4）該公司下設(shè)非獨立核算的運輸隊具有國際運輸資質(zhì)，當(dāng)月取得境內(nèi)運輸收入200萬元；另將一批貨物運往境外，取得運輸收入1000萬元。 已知：當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾疀Q定臺球和保齡球適用的營業(yè)稅稅率是5%，其他娛樂業(yè)適用營業(yè)稅稅率為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，回答下列問題： （1）該公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （2）該公司第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （3）該公司第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （4）該公司第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
