陽光公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%;所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。陽光公司2×11年度的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×12年3月30日;2×12年3月10日,陽光公司完成了2×11年度所得稅匯算清繳工作。資產(chǎn)負(fù)債表日后期間兩筆應(yīng)收款項(xiàng)出現(xiàn)如下情況:
(1)2×12年1月30日接到通知,債務(wù)企業(yè)甲企業(yè)宣告破產(chǎn),其所欠陽光公司賬款400萬元預(yù)計(jì)只能收回30%。陽光公司在2×11年12月31日以前已被告知甲企業(yè)資不抵債,面臨破產(chǎn),并已經(jīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80萬元。
(2)2×12年3月15日,陽光公司收到乙企業(yè)通知,被告知乙企業(yè)于2×12年2月13日發(fā)生火災(zāi),預(yù)計(jì)所欠陽光公司的300萬元貨款全部無法償還。不考慮其他因素,下列說法中不正確的是()。