中級會計企業(yè)所得稅的源泉扣繳單項選擇題每日一練(2019.01.09)

來源：考試資料網

1 某企業(yè)2012年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2012年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。

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2 某超市2013年實發(fā)工資總額1000萬元，發(fā)生職工教育經費支出29萬元。2014年實發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生職工教育經費支出28萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計算2014年應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經費支出為（）萬元。

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3 甲公司2016年銷售收入為2200萬元，當年發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出為60萬元，且能夠提供有效憑證。甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。

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4 2015年6月，甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構同期同類貸款的月利率為0．3％，同期存款的月利率為0．1％。甲公司在計算2015年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為（）萬元。

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5 2016年5月，甲生產企業(yè)因業(yè)務需要，經某具有合法經營資格的中介機構介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元。甲生產企業(yè)向該中介機構支付傭金2萬元。甲生產企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該筆傭金準予扣除的數(shù)額為（）萬元。

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