注冊(cè)稅務(wù)師流動(dòng)資產(chǎn)單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.21)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)

1 甲公司于2011年4月1日委托乙公司代為加工原材料一批，該批原材料的成本為72萬(wàn)元，加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工勞務(wù)匹配的增值稅稅率為17%，該材料加工后直接對(duì)外出售（售價(jià)低于受托方的計(jì)稅基礎(chǔ)），其匹配的消費(fèi)稅稅率為15%，根據(jù)稅法規(guī)定，由乙公司代收代繳消費(fèi)稅，因按市場(chǎng)上無(wú)此商品的市場(chǎng)價(jià)可供參照，稅法規(guī)定可按組成計(jì)稅價(jià)來(lái)計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅，則甲公司收回此商品時(shí)的入賬成本為（）萬(wàn)元。

點(diǎn)擊查看答案&解析

2 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)委托其他單位（增值稅一般納稅人）加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料（非金銀首飾），該批委托加工原材料收回后直接用于出售（售價(jià)等于受托方計(jì)稅價(jià)）。發(fā)出材料的成本為180萬(wàn)元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為90萬(wàn)元，支付的增值稅為15.3萬(wàn)元，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為30萬(wàn)元。該批原材料已加工完成并驗(yàn)收入庫(kù)的成本為（）萬(wàn)元。

點(diǎn)擊查看答案&解析

3 A企業(yè)2013年6月1日"材料成本差異"科目的借方余額為4000元，"原材料"科目余額為250000元，本月購(gòu)入原材料實(shí)際成本475000元，計(jì)劃成本425000元；本月發(fā)出原材料計(jì)劃成本100000元，則該企業(yè)2013年6月30日原材料存貨實(shí)際成本為（）元。

點(diǎn)擊查看答案&解析

4 2013年3月1日，甲公司以一棟辦公樓與乙公司交換一批庫(kù)存商品，辦公樓的原值為300萬(wàn)元，累計(jì)折舊為80萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為10萬(wàn)元，公允價(jià)值為250萬(wàn)元。乙公司庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為160萬(wàn)元，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格）為200萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，并支付銀行存款16萬(wàn)元。假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量。甲公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

點(diǎn)擊查看答案&解析

5 甲公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)，該公司各期末存貨賬面成本與可變現(xiàn)凈值為：2012年末成本800萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值750萬(wàn)元；2013年末成本730萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值700萬(wàn)元。其中2012年末結(jié)存的存貨在2013年出售一半。不考慮其他因素，則該公司2013年存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)利潤(rùn)總額的影響為（）萬(wàn)元。

點(diǎn)擊查看答案&解析