注冊會計師關(guān)稅法和船舶噸稅法問答題每日一練(2019.04.24)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題計算甲公司國內(nèi)銷售化妝品應(yīng)納消費稅和增值稅。

參考答案：內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅=230×15％-26.46×80％=13.33（萬元）
內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（230×17...

2.問答題計算甲公司應(yīng)納的進口消費稅和進口增值稅。

參考答案：進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅=（115.32+34.6）÷（1-15％）×15％=26.46（萬元）
進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅...

3.問答題某外貿(mào)公司2017年3月空運進口一批消費品，實際成交價格（貨價）350萬元，未含從境外起運地至境內(nèi)口岸運費35萬元，保險費無法確定。另外，從甲企業(yè)購進應(yīng)納消費稅的A產(chǎn)品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1000萬元、增值稅款170萬元，該產(chǎn)品現(xiàn)全部出口。從內(nèi)地口岸運到出境口岸運費5萬元，出境口岸成交價格1500萬元（含單獨列明的支付給國外的傭金7萬元）。要求：計算3月份該公司在進出口環(huán)節(jié)應(yīng)納的各項稅款和應(yīng)退稅款（消費稅率30％，進口關(guān)稅率20％，增值稅退稅率13％，出口關(guān)稅稅率40％）。

參考答案：進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=（385+385×3‰）×20％=386.16×20％=77.23（萬元）
進...

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4.問答題計算甲公司應(yīng)納的關(guān)稅。

參考答案：運費=100×5％=5（萬元）保險費=（100+5）×3‰=0.32（萬元）
完稅價格=110+...

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5.問答題某進出口公司從境外某國進口一批化妝品，支付該批貨物貨款500萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費8萬元、保險費4萬元、包裝費1萬元，支付購貨傭金3．5萬元、采購代理人勞務(wù)費5萬元、經(jīng)紀費3萬元、特許權(quán)使用費2萬元、貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用6萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。海關(guān)核定該批貨物適用的進口關(guān)稅稅率為20％，消費稅稅率15％。要求：計算進出口公司應(yīng)繳納的進口關(guān)稅、增值稅、消費稅和國內(nèi)環(huán)芾可抵扣的進項稅。

參考答案：進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅：關(guān)稅完稅價格=500+8+4+1+5+3+2=523（萬元）
進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅=52...

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