地稅系統(tǒng)考試地稅業(yè)務(wù)崗位問(wèn)答題每日一練(2019.04.27)

計(jì)算題：某首飾商城為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價(jià)18萬(wàn)元，實(shí)際收取含稅金額30萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價(jià)60萬(wàn)元，實(shí)際收取含稅金額48萬(wàn)元。
（2）零售鍍金項(xiàng)鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入81.9萬(wàn)元，其中鍍金項(xiàng)鏈?zhǔn)杖?5.1萬(wàn)元，銀手鐲收入46.8萬(wàn)元。
（3）外購(gòu)一批鉑金首飾，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元，商城將該批首飾作為福利發(fā)放給職工（商城沒(méi)有同類鉑金首飾的銷售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為6%）。
要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該首飾商城2014年10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)金額。

計(jì)算題：甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售各種辦公家具，增值稅按月申報(bào)，適用17%的增值稅稅率。2015年7月企業(yè)有增值稅留抵稅額5萬(wàn)元，8月發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）3日，從某林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)木材一批，收到林場(chǎng)開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票一張，金額60萬(wàn)元，貨款未付。
（2）5日，購(gòu)進(jìn)貨車兩輛，取得稅控系統(tǒng)開具的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明價(jià)款20萬(wàn)元，稅額3.4萬(wàn)元：進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅小轎車一輛，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書一份（尚未取得稽核比對(duì)結(jié)果），注明金額15萬(wàn)元，稅額2.55萬(wàn)元。
（3）10日，售出產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額180萬(wàn)元（不含稅）。
（4）18日，發(fā)生退貨一批，按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票一張，價(jià)稅合計(jì)2.34萬(wàn)元。
（5）21日，出售2008年年末購(gòu)進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)，售價(jià)17.51萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
（6）月末盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，上月從某林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的原木被盜，成本8.7萬(wàn)元。
本月取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。請(qǐng)計(jì)算該公司8月應(yīng)納增值稅稅額。