注冊會計(jì)師個(gè)人所得稅法問答題每日一練(2019.05.04)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題計(jì)算李某行使股票期權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

參考答案：股票期權(quán)應(yīng)納個(gè)人所得稅=[48000×(14-10)÷6×25％-1 005)]×6=41970(元)

點(diǎn)擊查看完整答案

2.問答題計(jì)算李桌在某國出版自傳作品收入在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

參考答案：稿酬所得扣除限額=160000×（1-20％）×20％×（1-30％）=17920（元）。
李某在境外繳納了1...

點(diǎn)擊查看完整答案

3.問答題計(jì)算乙企業(yè)經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

參考答案：乙企業(yè)2017年度經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：=2.61×6.68÷（6.68+5）=1.49（萬元）

點(diǎn)擊查看完整答案

4.問答題計(jì)算12月份股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

參考答案：

境內(nèi)上市股票取得的所得，暫免個(gè)人所得稅。所以12月份股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為零。

5.問答題中國公民張某2017年在A國境內(nèi)一公司任職，取得工資、薪金所得93600元（平均每月7800元）；提供一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30000元。上述兩項(xiàng)收入已在A國繳納個(gè)人所得稅6500元；在B國出版著作獲得稿酬收入15000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅1720元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算2017年度張某境外所得扣除限額以及在中國需要補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

參考答案：A國所納個(gè)人所得稅的抵免限額①工資、薪金所得
全年應(yīng)納稅額=[（7800-4800）×10％-105]×12=...

點(diǎn)擊查看完整答案