注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人所得稅法問答題每日一練(2019.05.05)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題外籍公民A2017年4月1日自境外某國(guó)來華，11月1日離境。A擔(dān)任境內(nèi)某外國(guó)企業(yè)副總經(jīng)理自2017年4月1日起任期兩年，境內(nèi)企業(yè)每月支付20000元．境外企業(yè)每月支付10000美元（已在境內(nèi)企業(yè)中列支）。外籍公民B為境外企業(yè)雇員，2017年9月20日臨時(shí)來華工作，境內(nèi)企業(yè)每月支付20000元，境外企業(yè)每月支付6000美元，未在境內(nèi)企業(yè)中列支，2017年11月1日離境。計(jì)算A和B2017年10月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅（匯率：1：6．3）。

參考答案：A應(yīng)納個(gè)人所得稅=（20000+10000×6.3-4800）×35％-5505=21865（元）
B應(yīng)納個(gè)人...

點(diǎn)擊查看完整答案

2.問答題計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

參考答案：

轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納個(gè)人所得稅=(120000-120000×15％)×20％=20400(元)

3.問答題假設(shè)該外籍個(gè)人已在境內(nèi)連續(xù)居住滿5個(gè)納稅年度，計(jì)算該外籍個(gè)人在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

參考答案：特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳個(gè)人所得稅=10000×（1-20％）×20％-1300=300（元）該外商投資企業(yè)支付的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)...

點(diǎn)擊查看完整答案

4.問答題計(jì)算李某設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

參考答案：設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅：
捐贈(zèng)扣除限額=30000×（1-20％）×30％=24000×30％=7200（...

點(diǎn)擊查看完整答案

5.問答題計(jì)算李某當(dāng)月工資、季度獎(jiǎng)、勞動(dòng)分紅及企業(yè)年金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

參考答案：企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅
個(gè)人繳費(fèi)部分超標(biāo)準(zhǔn)：7200×...

點(diǎn)擊查看完整答案