注冊(cè)稅務(wù)師稅法二單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.09.16)

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1 下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的是（）。

2 某公司2014年度境內(nèi)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款60萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得200萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元。

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3 位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2013年1月通過(guò)競(jìng)拍取得一宗土地使用權(quán)，支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)2000萬(wàn)元，當(dāng)年占用40%的土地面積用于開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓。開(kāi)發(fā)期間發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元；發(fā)生利息費(fèi)用200萬(wàn)元（全部為向某大型工業(yè)企業(yè)借款的利息支出）。10月，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將寫(xiě)字樓總建筑面積的1/2對(duì)外銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得收入18000萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為最高限額比例。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

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4 某人自有住房9間，房產(chǎn)原值15萬(wàn)元，其中5間住房出租給某公司作為倉(cāng)庫(kù)使用，租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%收取，該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入50萬(wàn)元；有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元；余下一間用于居住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。該人出租房本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）元。

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5 印花稅應(yīng)稅憑證的保存期限，凡國(guó)家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理；其他應(yīng)稅憑證應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存（）年。

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