稅務(wù)考試企業(yè)稅收籌劃問(wèn)答題每日一練(2019.10.16)

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1.問(wèn)答題某農(nóng)產(chǎn)品加工公司自己種植農(nóng)產(chǎn)品，將產(chǎn)出的作物加工成制成品對(duì)外銷(xiāo)售。2010年，公司在農(nóng)產(chǎn)品種植環(huán)節(jié)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是26萬(wàn)元，加工環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，全年種植農(nóng)產(chǎn)品400萬(wàn)元，全部轉(zhuǎn)移至加工環(huán)節(jié)，產(chǎn)品銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司2010年應(yīng)繳納的增值稅，并為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，說(shuō)明籌劃的依據(jù)，并計(jì)算籌劃方案可節(jié)省的稅額。

參考答案：（1）公司應(yīng)納增值稅為：500×17%–（26+10）=49（萬(wàn)元）
（2）籌劃方案和依據(jù)：稅法規(guī)...

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2.問(wèn)答題請(qǐng)介紹營(yíng)業(yè)稅按差額征稅的有關(guān)規(guī)定。納稅人應(yīng)如何利用營(yíng)業(yè)稅按差額征稅的規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃？請(qǐng)舉例說(shuō)明。

參考答案：營(yíng)業(yè)稅按差額征稅的有關(guān)規(guī)定：
（1）交通運(yùn)輸業(yè)：運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其...

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3.問(wèn)答題某投資開(kāi)發(fā)公司2006年有兩個(gè)投資項(xiàng)目，一是5年期國(guó)債，到期年利率為3.14%；二是五年期的鐵路建設(shè)債券，年利率為3.65%。從稅后收益來(lái)考慮，應(yīng)該投資哪個(gè)項(xiàng)目？

參考答案：我國(guó)國(guó)債利息免征企業(yè)所得稅，而鐵路建設(shè)債券的利息要繳納企業(yè)所得稅，即稅后年利率為3.65%×（1－33％）＝2.45％。...

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4.問(wèn)答題娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率高達(dá)20%，請(qǐng)分析是否存在稅收籌劃的空間。

參考答案：許多娛樂(lè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目常常在文化體育業(yè)和娛樂(lè)業(yè)之間出現(xiàn)交叉并時(shí)常發(fā)生變化，娛樂(lè)企業(yè)應(yīng)分清這些項(xiàng)目之間的區(qū)別，對(duì)于發(fā)生的文化...

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5.問(wèn)答題了解并說(shuō)明我國(guó)一項(xiàng)稅收改革法案的制定過(guò)程，討論納稅人爭(zhēng)取有利的稅收政策的途徑在哪里？

參考答案：1994年，我國(guó)全面推行了增值稅改革，油田企業(yè)原油產(chǎn)品因此由產(chǎn)品稅改征增值稅。但油田企業(yè)很快就發(fā)現(xiàn)行業(yè)稅負(fù)上升了，油田產(chǎn)...

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