單項選擇題某生產(chǎn)車間經(jīng)理可以同時批準生產(chǎn)設備的替換零件的購買和零件的驗收，在對該車間進行審計時，內(nèi)部審計師收到一封匿名信，信中指出該經(jīng)理經(jīng)常超額訂購替換零件，而且由于供應商是該經(jīng)理的親戚，所以實際發(fā)到車間的替換零件只是正常生產(chǎn)所需的數(shù)量。在驗收時，該經(jīng)理修改驗收報告，所以該經(jīng)理為自己謀取了大量的收入。為了防止這類舞弊的發(fā)生，應該采取的最佳內(nèi)部控制手段是：（）

A.生產(chǎn)經(jīng)理應該負責供應商資質(zhì)的審核
B.將替換的零件的數(shù)量與驗收報告中的記錄相核對
C.將替換零件的采購批準和驗收職能進行分離
D.統(tǒng)計替換零件的需求數(shù)量和實際驗收數(shù)量


你可能感興趣的試題

1.單項選擇題下列內(nèi)部審計師的行為違反了《職業(yè)道德規(guī)范》的是：（）

A.參與被審計單位提供給所有員工的職業(yè)規(guī)劃講座
B.在審計工作完成后，接受被審計單位提供的紀念品
C.在審計報告中披露審計發(fā)現(xiàn)的重大事實
D.告知自己的朋友該企業(yè)的經(jīng)營狀況，并建議其將股票盡快拋出

2.單項選擇題內(nèi)部審計師應該重點關注哪種情況來確定審計后續(xù)行動深度和廣度：（）

A.內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的數(shù)量
B.內(nèi)部審計師對于有關發(fā)現(xiàn)而進行的風險評估
C.被審計單位希望的審計目標和審計結(jié)果
D.審計人員的專業(yè)水平和預算的審計成本

4.單項選擇題風險評估程序的第一步是將組織內(nèi)可審計活動進行識別和分類。下列哪項不應作為可審計活動？（）

A.審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。
B.總分類賬余額。
C.電算化信息系統(tǒng)。
D.與本組織有關的法律及法規(guī)。

5.單項選擇題某生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計部門準備對供應商的供貨情況進行評估，以下哪一項不應該作為審計步驟應該列入的評估內(nèi)容：（）

A.確定對從供應商處購買的貨物質(zhì)量是否滿意；
B.確定從供貨應處得到的是否都是經(jīng)過批準購買的物品；
C.確定供應商是否按照雙方的協(xié)議價提供批量貨物；
D.確定與供應商之間的財務差額是否準確。

6.單項選擇題下列關于“風險”的描述中，正確的是：（）

A.風險具有客觀性和普遍性，所以風險是不能衡量的
B.風險可以通過影響程度和風險發(fā)生的可能性來衡量
C.風險可以被定義為未完成既定操作目標和計劃帶來影響的可能性
D.管理層采取措施以減少負面事件的影響及可能性之后，仍存在的風險是固有風險

7.單項選擇題內(nèi)部審計師在選擇評估風險技術時，認為最佳的風險評估技術應該是：（）

A.考慮組織存在的固有和控制風險，并評估風險所造成的錯報影響
B.評估現(xiàn)有和未來事件的風險水平，針對風險的大小提出改進控制的建議
C.考慮組織風險的大小，評估該風險對審計目標的影響，并就現(xiàn)有風險水平考慮未來風險水平
D.評估現(xiàn)有和未來事件的風險水平，他們對完成組織的使命的影響，以及潛在的原因

8.單項選擇題在不同的環(huán)境下，首席風險官的職能發(fā)揮的效果不一致，在下列哪種情形下，首席風險官的職能最有效：（）

A.與內(nèi)部審計師溝通來管理風險時
B.與首席審計執(zhí)行官一起監(jiān)督管理風險時
C.作為高級管理層的一員來管理風險時
D.作為全面風險管理團隊的一員來管理風險時

9.單項選擇題某公司在A市開拓了新市場，但是在市場調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn)該市的社會風氣不良，該公司的政策嚴禁賄賂等這種不良活動，某內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)了一些情形，下面哪些情形說明該公司發(fā)生了這類活動：（）

A.該公司的供應商一直是C公司，兩公司合作融洽
B.該公司每年有一筆費用用于聘請外部審計師對公司進行審計
C.該公司今年的產(chǎn)品成本增長了一倍
D.該公司支付了一大筆咨詢費用給從前沒有給該公司提供過服務的商業(yè)咨詢公司

10.單項選擇題內(nèi)部審計師正在編寫準備提交給管理層的初步報告，以反映發(fā)現(xiàn)的可能存在的舞弊行為，那么該初步報告中應該包括：（）

A.對于固有風險的內(nèi)容進行揭示
B.對于舞弊嫌疑人的行為帶來的影響進行披露
C.提出進一步審計測試應采取的程序
D.對是否能夠進行全面調(diào)查所需信息存在性的判斷

最新試題

作為年度風險評估的一部分，國家培訓公司的首席審計執(zhí)行官與董事會主席和幾個高層管理人員見面以了解他們對近期和遠期組織目標、已確定的業(yè)務風險的觀點。在準備會面的時候，首席審計執(zhí)行官會發(fā)現(xiàn)哪項行動有用（）

題型：單項選擇題

某金融機構(gòu)的內(nèi)部審計師對貸款委員會批準的50筆貸款業(yè)務審計后發(fā)現(xiàn)，其中有5筆貸款超過了原來的批準額度。審計師采取下列哪項行動是合適的（）

題型：單項選擇題

因為某種原因，內(nèi)部審計師A接替了內(nèi)部審計師B的工作繼續(xù)開展存貨的審計工作，為了保證審計工作的效果和效率，內(nèi)部審計師A應該采取的措施是（）

題型：單項選擇題

以下哪種條件是成功的變革管理所必需的（）Ⅰ.果斷作出決定并采取必要措施Ⅱ.組織的傳統(tǒng)受到尊重Ⅲ.變革帶來提高或改良Ⅳ.內(nèi)部和外部交流得到控制

題型：單項選擇題

現(xiàn)考慮甲乙兩人中選擇其一進入審計團隊執(zhí)行一項技術性很強的審查工作。從客觀性的角度考量，以下哪種情況可能妨礙此人入選參加審計工作（）Ⅰ.甲是內(nèi)部審計工作人員，具備必須要的技術技能。甲在將審計的系統(tǒng)開發(fā)過程中參加過該系統(tǒng)的控制審查Ⅱ.乙是一位了解審計領域的技術專家，但并非內(nèi)部審計工作人員。雖然乙在將要審計的信息系統(tǒng)部門中擁有個人聲譽，但他任職于組織的另一個部門

題型：單項選擇題

為了協(xié)助改善企業(yè)的道德氛圍，內(nèi)部審計部門采取以下哪種行動最為有效（）Ⅰ．對企業(yè)內(nèi)部可能滋長不道德行為的正規(guī)和非正規(guī)流程進行檢查Ⅱ．對員工、供應商和客戶開展道德調(diào)查Ⅲ．評價員工對企業(yè)行為守則的了解程度和遵守情況

題型：單項選擇題

由于管理階層下達了很多優(yōu)先順序高的請求，內(nèi)部審計活動的資源不足以執(zhí)行年度審計計劃包含的所有承諾。首席審計執(zhí)行官最應該采取以下哪項措施（）

題型：單項選擇題

某內(nèi)部審計師在對組織的內(nèi)部控制進行初步調(diào)查分析時估計內(nèi)部控制可能存在漏洞，那么該內(nèi)部審計師接下來應該（）

題型：單項選擇題

內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)供應商違反了保密規(guī)定，進而懷疑公司在信息安全方面存在漏洞。盡管內(nèi)部審計師向管理層提出兩者之間高度相關，但是管理層仍然認為繼續(xù)和供應商合作的收益大于風險。在這種情況下首席執(zhí)行審計師應該（）

題型：單項選擇題

某組織內(nèi)部審計活動的首席審計執(zhí)行官在沒有高級管理層特定批準的情況下應該有權(quán)力做下列哪些事情（）Ⅰ.改變已批準的審計計劃應對范圍限制Ⅱ.實施審計計劃，包括咨詢審計Ⅲ.與董事會會面，沒有高級管理層在場Ⅳ.分派一位內(nèi)部審計師參與某領域的確認業(yè)務，該審計師在前一年在該領域被雇傭，但不披露這一行動

題型：單項選擇題