A.同執(zhí)行管理層和審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求
B.審核審計(jì)人員教育和培訓(xùn)記錄
C.審核同行業(yè)類似規(guī)模公司的審計(jì)人員規(guī)模和構(gòu)成情況
D.同現(xiàn)有的審計(jì)人員面談
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A.將管理層的決定告之管制機(jī)構(gòu)
B.開展另外的業(yè)務(wù)程序，進(jìn)一步確認(rèn)違反政策的情形
C.開展后續(xù)追蹤業(yè)務(wù)，確定是否采取糾正措施
D.如果剩余風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，與管理高層或董事會(huì)討論這個(gè)事件
A.沒有進(jìn)行其他測(cè)試。
B.測(cè)試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相比較。
C.查詢例外情況確定執(zhí)行的控制邏輯。
D.給測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立。
A.為業(yè)務(wù)結(jié)論提供合理的依據(jù)
B.為業(yè)務(wù)結(jié)論提供了絕對(duì)的依據(jù)
C.是有用的和令人信服的。
D.是有用的和可靠的
A.為保密，只有該內(nèi)部審計(jì)師與該職員兩人進(jìn)行面談。
B.除了要澄清事實(shí)以外，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該打斷接受面談的人的談話。
C.面談?wù)邞?yīng)該以一種非威脅的方式實(shí)施面談。
D.面談?wù)邞?yīng)該利用一些與在其他情況下使用方法相似的面談方法。
A.重新計(jì)算，盡管有效，但由于其使用范圍有限，用途是受到限制的。
B.文件數(shù)據(jù)的可靠性與產(chǎn)生文件的控制系統(tǒng)的有效性無(wú)關(guān)。
C.內(nèi)部生成的文件數(shù)據(jù)被認(rèn)為不如外部生成的文件數(shù)據(jù)可靠。
D.函證的可靠性直接隨接受函證單位的獨(dú)立性而變化
最新試題
當(dāng)審計(jì)師評(píng)估公司的總體控制系統(tǒng)時(shí)，以下（）項(xiàng)是最有效率的信息來(lái)源。
下列哪項(xiàng)關(guān)于調(diào)查懷疑的欺詐過(guò)程中，與個(gè)人面談的描述是正確的？（）
審計(jì)師從永續(xù)庫(kù)存中隨機(jī)抽取了100個(gè)產(chǎn)成品項(xiàng)目，進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，并計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)價(jià)值。然后內(nèi)部審計(jì)師將審計(jì)值和賬面值比較，利用差異估計(jì)方法估計(jì)產(chǎn)成品庫(kù)存的正確總額。100個(gè)項(xiàng)目樣本的結(jié)果如下：被審計(jì)總額605000美元賬面值總額630000美元存在差錯(cuò)的項(xiàng)目數(shù)量17產(chǎn)成品庫(kù)存賬面值總額為6988000美元。在差異估計(jì)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師對(duì)總額的估計(jì)值是（）。
當(dāng)代計(jì)算機(jī)技術(shù)使得“無(wú)紙化審計(jì)”成為可能。舉例來(lái)說(shuō)，在審計(jì)由計(jì)算機(jī)處理的顧客應(yīng)收賬款余額時(shí)，一名審計(jì)師可以使用微機(jī)來(lái)直接訪問(wèn)應(yīng)收賬款文件，并把挑選出來(lái)的顧客記錄復(fù)制到微機(jī)中以供審計(jì)分析。以下（）項(xiàng)是此類應(yīng)收賬款余額“無(wú)紙化審計(jì)”的優(yōu)點(diǎn)。
下列抽樣結(jié)果中（樣本量-容忍誤差率-樣本誤差率）（）的抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小。
保留工作底稿的首要目標(biāo)的表述是：（）
一家目錄公司出現(xiàn)了將產(chǎn)品錯(cuò)誤發(fā)給客戶的不斷增加的問(wèn)題事件。多數(shù)客戶訂單都來(lái)自電話訂購(gòu)，接線生會(huì)立即將數(shù)據(jù)輸入訂單系統(tǒng)。下列（）控制程序若是實(shí)施恰當(dāng)，將能解決這一問(wèn)題。Ⅰ.讓計(jì)算機(jī)對(duì)每一位客戶訂單自動(dòng)安排序列號(hào)。Ⅱ.對(duì)每個(gè)產(chǎn)品號(hào)都實(shí)施自校驗(yàn)數(shù)位運(yùn)算法則，并要求生產(chǎn)號(hào)記錄（entries）。Ⅲ，要求產(chǎn)品號(hào)條目，讓計(jì)算機(jī)程序識(shí)別產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線生同客戶口頭核實(shí)產(chǎn)品種類。
函證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過(guò)直接來(lái)自第三方對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。
管理層對(duì)于計(jì)算機(jī)安全的積極性似乎隨著環(huán)境的變化而改變，尤其是在發(fā)生其他計(jì)算機(jī)災(zāi)難的情況下。在做出有關(guān)計(jì)算機(jī)安全的成本一收益的綜合建議時(shí)，應(yīng)該關(guān)注下列（）概念。Ⅰ.未實(shí)施安全保障的潛在損失。Ⅱ.災(zāi)難發(fā)生的概率。Ⅲ.實(shí)施并運(yùn)行計(jì)算機(jī)安全的成本和效果。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出是否實(shí)施函證程序是只需考慮：評(píng)估程序重大報(bào)錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)