Raymar公司正在制定4月和5月的現(xiàn)金預(yù)算。企業(yè)在銀行里有$200，000的信用額度，年利息是12%。借款以每$10，000為增量單位。4月1日沒有貸款余額。本金返還在任何有多余現(xiàn)金的月份里進行。利息每月支付。如果沒有貸款余額，Raymar將任何多余的現(xiàn)金投資到美國國債。Raymer要在每月期末的賬戶中至少保持$100，000的余額，不管是貸款還是投資。預(yù)期的每月回款和開支如下所示   
回款：50%的當月銷售預(yù)算和50%的前一個月的銷售預(yù)算 
應(yīng)付款支出：75%的當月應(yīng)付款預(yù)算和25%的前一個月的預(yù)付款預(yù)算   
所有其他開支發(fā)生在它們被預(yù)算的那個月

Birch公司的賒賬銷售有以下的歷史紀錄 70%在銷售當月收回 
15%在銷售月份之后的第一個月收回 
10%在銷售月份之后的第二個月收回 
4%在銷售月份之后的第三個月收回 
1%不能收回 
前6個月的賒賬銷售是 
1月          $70，000 
2月           90，000 
3月           100，000 
4月           120，000 
5月           100，000 
6月            90，000

Birch公司的賒賬銷售有以下的歷史紀錄 70%在銷售當月收回 
15%在銷售月份之后的第一個月收回 
10%在銷售月份之后的第二個月收回 
4%在銷售月份之后的第三個月收回 
1%不能收回 
前6個月的賒賬銷售是 
1月          $70，000 
2月           90，000 
3月           100，000 
4月           120，000 
5月           100，000 
6月            90，000

Steers公司剛完成來年的模擬財務(wù)報告。相關(guān)信息如下 
預(yù)期凈利潤       $100，000 
預(yù)期資本支出       50，000 
營運資本增加       25，000 
折舊費用           15，000 
從以上提供的信息，來年的現(xiàn)金帳戶增加多少（）

Jefferson Binder公司生產(chǎn)筆記本。他的年度全面預(yù)算以模擬財務(wù)報告而結(jié)束。所有的預(yù)算安排都已經(jīng)在年2的12月底完成，從中選取的數(shù)據(jù)如下所示。還有就是年2 的12月份結(jié)束的模擬財務(wù)報表的現(xiàn)金收入與支出。為了簡化預(yù)算過程，Jefferson將原材料、直接人工、制造費用（除了折舊）、銷售和管理費用等都歸集在一個稱為應(yīng)付費用的賬戶中。公司的所得稅率是40%。所得稅費用歸類為當前應(yīng)付所得稅

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