資料（五）
在審計應(yīng)交稅費時，審計項目組注意到以下事項：
1．A公司有一筆應(yīng)收賬款，截至20×2年12月31日已逾期2年，經(jīng)多次交涉，對方均以資金周轉(zhuǎn)困難為由拒絕付款。A公司于20×2年末對上述應(yīng)收賬款計提了全額壞賬準備，并在申報20×2年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時將其列為壞賬損失并作了全額稅前扣除。
2．A公司20×2年度共發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費1000萬元。A公司在申報20×2年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，將其作了全額稅前扣除。
3．為支援某希望小學的擴建，A公司20×2年向該希望小學捐贈了一臺工程機械。A公司將該工程機械產(chǎn)品所對應(yīng)的增值稅進項稅予以轉(zhuǎn)出，連同該工程機械產(chǎn)品的成本一并計入營業(yè)外支出，并在申報20×2年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時作了全額稅前扣除。
4.20×2年A公司向某用戶銷售一臺工程機械，同時為其提供該工程機械的操作培訓服務(wù)，并額外收取培訓服務(wù)費。A公司在20×2年對該培訓服務(wù)費收入申報繳納了營業(yè)稅。
5．A公司于20×2年1月1日將一處自有房產(chǎn)租賃給某非關(guān)聯(lián)公司使用，租期為2年，按月收取租金。對上述房產(chǎn)，A公司于20×2年末按房產(chǎn)原值一次減除30%（所在地省人民政府確定的扣除比例）后的余值計算繳納了房產(chǎn)稅。

1.針對資料（五）第1項和第2項，假定不考慮其他條件，逐項判斷A公司的企業(yè)所得稅處理是否存在不當之處。如果存在不當之處，提出恰當?shù)奶幚硪庖姟?br /> 2.針對資料（五）第3項，假定不考慮其他條件，判斷A公司的流轉(zhuǎn)稅及企業(yè)所得稅處理是否存在不當之處。如果存在不當之處，提出恰當?shù)奶幚硪庖姟?br /> 3.針對資料（五）第4項，假定不考慮其他條件，判斷A公司的流轉(zhuǎn)稅處理是否存在不當之處。如果存在不當之處，提出恰當?shù)奶幚硪庖姟?br /> 4.針對資料（五）第5項，假定不考慮其他條件，判斷A公司的房產(chǎn)稅處理是否存在不當之處。如果存在不當之處，提出恰當?shù)奶幚硪庖姟?/p>