A.處理請(qǐng)購單
B.驗(yàn)收商品
C.確認(rèn)債務(wù)
D.處理和記錄現(xiàn)金支出
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A、甲公司編制的連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單
B、供應(yīng)商發(fā)票
C、供應(yīng)商提供的月末對(duì)賬單
D、甲公司編制的連續(xù)編號(hào)的訂購單
A、檢查賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購單的合理性和真實(shí)性
B、復(fù)核采購明細(xì)賬、總賬及應(yīng)付賬款明細(xì)賬，注意是否有大額或不正常的金額
C、從訂貨單、驗(yàn)收單追查至采購明細(xì)賬
D、追查存貨的采購記錄至存貨永續(xù)盤存記錄
A、會(huì)計(jì)主管應(yīng)監(jiān)督為采購交易而編制的記賬憑證中賬戶分類的適當(dāng)性
B、驗(yàn)收單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并確保已驗(yàn)收的采購交易登記入賬
C、驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期核對(duì)一致
D、獨(dú)立檢查應(yīng)付賬款總賬余額與應(yīng)付憑單部門未付憑單檔案中的總金額的一致性
A、檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票
B、檢查賣方發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性
C、檢查企業(yè)驗(yàn)收單是否有缺號(hào)
D、審核采購價(jià)格和折扣的標(biāo)志
A、丙公司建立了預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理
B、丙公司加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由會(huì)計(jì)部門按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)
C、丙公司財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行了嚴(yán)格審核
D、丙公司按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制的規(guī)定辦理采購付款交易
最新試題
在驗(yàn)證應(yīng)付賬款余額是否存在漏報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的以下審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。
下列審計(jì)證據(jù)中，與應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定最相關(guān)的是（）。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師從驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的供應(yīng)商發(fā)票，同時(shí)再追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬的審計(jì)程序，與應(yīng)付賬款的（）認(rèn)定最相關(guān)。
甲公司主要從事小型電費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。資料一：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為加快新產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度以應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競爭，甲公司于2014年6月支付500萬元購入一項(xiàng)非專利技術(shù)的永久使用權(quán)，并將其確認(rèn)為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。最新行業(yè)分析報(bào)告顯示，甲公司競爭對(duì)手乙公司已于2014年初推出類似新產(chǎn)品，市場(chǎng)銷售良好。同時(shí)，乙公司宣布將于2015年12月推出更新一代的換代產(chǎn)品。資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：資料三：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了已實(shí)施的相關(guān)實(shí)質(zhì)性程序：對(duì)于外購無形資產(chǎn)，通過核對(duì)購買合同等資料，檢查其入賬價(jià)值是否正確。要求：（1）針對(duì)資料一的事項(xiàng)（1），結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所述事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，并分別說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債）的哪些認(rèn)定相關(guān)。（2）針對(duì)資料三的實(shí)質(zhì)性程序，假定不考慮其他條件，指出上述實(shí)質(zhì)性程序與根據(jù)資料一（結(jié)合資料二）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān)，指出對(duì)應(yīng)的是哪一項(xiàng)（或者哪幾項(xiàng)）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并簡要說明理由。
下列審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在的是（）。
應(yīng)付賬款審計(jì)工作底稿中顯示的下列準(zhǔn)備實(shí)施的審計(jì)程序中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，了解到被審計(jì)單位采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)存在下列內(nèi)部控制：（1）各部門需要購買的貨物或勞務(wù)，統(tǒng)一匯總至請(qǐng)購部門，由請(qǐng)購部門對(duì)需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計(jì)劃。（2）對(duì)于超過預(yù)算的采購項(xiàng)目，經(jīng)請(qǐng)購部門經(jīng)理審批可先行請(qǐng)購，然后履行預(yù)算調(diào)整程序。（3）審核通過的采購需求，由請(qǐng)購部門編寫請(qǐng)購單，提交采購部門進(jìn)行采購。請(qǐng)購單連續(xù)編號(hào)。（4）對(duì)于大宗采購，由采購員選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)后報(bào)采購部經(jīng)理，由采購部經(jīng)理選定供應(yīng)商。（5）對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。（6）采購的貨物到貨后，由倉庫部門核對(duì)采購貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)與合同是否一致，對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收。針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（6），指出甲公司內(nèi)部控制是否存在缺陷，如果存在缺陷，簡要說明理由。
為了證實(shí)采購交易被正確記入應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬中，并正確匯總（計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?，注?cè)會(huì)計(jì)師最常用的實(shí)質(zhì)性程序是（）。
下列實(shí)質(zhì)性程序中，與查找未入賬應(yīng)付賬款無關(guān)的是（）。
甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為240萬元。資料一：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司原租用的辦公樓月租金為50萬元。自2013年10月1日起，甲公司租用新辦公樓，租期一年，月租金80萬元，免租期3個(gè)月。資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對(duì)資料一第（1）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。