問答題

A會計(jì)師事務(wù)所承接了乙公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作,委派甲注冊會計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人,甲注冊會計(jì)師要求項(xiàng)目組內(nèi)人員互相復(fù)核工作底稿。審計(jì)報(bào)告日是2013年3月15日,2013年3月16日安排甲注冊會計(jì)師執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核,并于2013年3月18日提交審計(jì)報(bào)告。同時(shí)A會計(jì)師事務(wù)與乙公司續(xù)簽了2013度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。A會計(jì)師事務(wù)所于2013年5月17日完成審計(jì)工作底稿歸檔工作。
根據(jù)上述材料,請簡要回答下列問題:
(1)簡要回答A會計(jì)師事務(wù)所本次審計(jì)工作的復(fù)核工作是否正確,并說明理由。
(2)簡要回答A會計(jì)師事務(wù)所本次審計(jì)的審計(jì)工作底稿的歸檔期限是否正確,并說明理由。
(3)審計(jì)工作底稿歸檔后,出現(xiàn)何種情形可以修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿?
(4)審計(jì)工作底稿歸檔后,如要有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄的事項(xiàng)有哪些?
(5)簡要回答本次審計(jì)工作底稿的保存期限。


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1.多項(xiàng)選擇題審計(jì)工作底稿的目的主要包括()。

A、提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?,作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)
B、作為審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)
C、提供證據(jù),證明注冊會計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作
D、有助于注冊會計(jì)師出具無保留意見審計(jì)報(bào)告

2.多項(xiàng)選擇題審計(jì)工作底稿是指注冊會計(jì)師對()做出的記錄。

A、制定的審計(jì)計(jì)劃
B、獲取的審計(jì)證據(jù)
C、得出的審計(jì)結(jié)論
D、實(shí)施的審計(jì)程序

3.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)是注冊會計(jì)師在歸檔期間對審計(jì)工作底稿做出的事務(wù)性變動(dòng),其中正確的有()。

A、刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿
B、對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引
C、對審計(jì)檔案歸整工作的完成核對表簽字認(rèn)可
D、記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并達(dá)成一致意見的審計(jì)證據(jù)

4.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的說法,正確的有()。

A、對上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì),應(yīng)該實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
B、在出具審計(jì)報(bào)告前完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
C、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
D、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該挑選參與該業(yè)務(wù)的人員實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

5.單項(xiàng)選擇題B注冊會計(jì)師對乙上市公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期為2013年2月15日,乙公司對外報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為2013年2月20日。2013年3月20日審計(jì)檔案歸檔。以下對審計(jì)工作底稿變動(dòng)的處理不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/a>

A、2013年3月15日,注冊會計(jì)師獲知乙公司于2012年12月5日大額銷售因質(zhì)量問題,產(chǎn)品于2013年3月12日被退回,注冊會計(jì)師未追加審計(jì)程序,因此也未對原審計(jì)工作底稿作出變動(dòng)
B、2013年4月1日,B注冊會計(jì)師知悉乙公司2012年12月31日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的舞弊行為,B注冊會計(jì)師擬在下年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中實(shí)施審計(jì)程序,不用記錄于2011年審計(jì)的工作底稿中
C、2012年11月,客戶因使用產(chǎn)品受到人身傷害,以產(chǎn)品質(zhì)量問題為由向法院提起訴訟要求賠償損失300萬元,2012年12月31日,該案件尚在審理過程中,由于無法合理估計(jì)賠償金額沒有計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債,2013年2月16日,法院作出最終判決,賠償客戶損失300萬元。注冊會計(jì)師實(shí)施了審計(jì)程序獲取了新的審計(jì)證據(jù),并記錄于工作底稿中
D、2013年3月15日,注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)原有底稿中有一些編制試算平衡表的編制過程中用的工作草稿,在存檔前抽出,還有部分底稿當(dāng)時(shí)因自己的審計(jì)任務(wù)重時(shí)間緊,底稿字跡潦草,注冊會計(jì)師重新謄寫了一份代替原底稿

最新試題

注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),于2017年4月5日出具審計(jì)報(bào)告,相關(guān)審計(jì)工作底稿于2016年6月20日歸檔完成。關(guān)于被審計(jì)單位2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿,至少應(yīng)當(dāng)保存至()。

題型:單項(xiàng)選擇題

A注冊會計(jì)師在歸整審計(jì)檔案時(shí)是否存在問題,并簡要說明理由。

題型:問答題

針對審計(jì)工作底稿的主要目的,以下說法中,錯(cuò)誤的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與審計(jì)工作底稿相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:(1)A注冊會計(jì)師在具體審計(jì)計(jì)劃中記錄擬對固定資產(chǎn)采購與付款循環(huán)采用綜合性方案,因在測試控制時(shí)發(fā)現(xiàn)相關(guān)控制運(yùn)行無效,將其改為實(shí)質(zhì)性方案,重新編制具體審計(jì)計(jì)劃工作底稿,并替代原具體審計(jì)計(jì)劃工作底稿。(2)A注冊會計(jì)師擬利用2011年度審計(jì)中獲取的有關(guān)存貨和成本循環(huán)的控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù),將信賴這些控制的理由和結(jié)論記錄于審計(jì)工作底稿。(3)A注冊會計(jì)師在對銷售發(fā)票進(jìn)行細(xì)節(jié)測試時(shí),將相關(guān)銷售發(fā)票所載明的發(fā)票日期以及商品的名稱、規(guī)格和數(shù)量作為識別特征記錄于審計(jì)工作底稿。(4)審計(jì)報(bào)告日后,A注冊會計(jì)師對在審計(jì)報(bào)告日前收到的應(yīng)付賬款詢證函回函中存在的差異進(jìn)行調(diào)查,確認(rèn)其金額和性質(zhì)均不重大,并記錄于審計(jì)工作底稿。(5)在歸整審計(jì)檔案時(shí),A注冊會計(jì)師刪除了固定資產(chǎn)減值測試審計(jì)工作底稿初稿。(6)在完成審計(jì)檔案歸整工作后,A注冊會計(jì)師收到一份應(yīng)收賬款詢證函回函,其結(jié)果顯示無差異。A注冊會計(jì)師將其歸入審計(jì)檔案,并刪除了在審計(jì)過程中實(shí)施的相關(guān)替代程序的審計(jì)工作底稿。針對上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),并委派A注冊會計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人,于2016年3月10日完成了審計(jì)工作。審計(jì)過程中存在如下事項(xiàng):(1)在接觸甲公司之前先根據(jù)注冊會計(jì)師的初步判斷擬定了一份審計(jì)計(jì)劃草稿,后來又根據(jù)對被審計(jì)單位的初步了解對該審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行了完善,在工作底稿歸檔時(shí),注冊會計(jì)師將審計(jì)計(jì)劃草稿和完善的審計(jì)計(jì)劃均進(jìn)行了歸檔。(2)在審計(jì)過程中,注冊會計(jì)師通過郵件與治理層就引起特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)進(jìn)行了溝通,在審計(jì)工作底稿歸檔時(shí),注冊會計(jì)師將該往來郵件作為審計(jì)證據(jù)進(jìn)行了歸檔。(3)在對甲公司的營業(yè)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí),抽查了訂購單進(jìn)行細(xì)節(jié)測試,并以抽查的訂購單對應(yīng)的訂購方作為識別特征。(4)注冊會計(jì)師于2016年4月30日完成了審計(jì)工作底稿的歸檔,ABC會計(jì)師事務(wù)所基于打算未來不會再承接甲公司審計(jì)業(yè)務(wù)的考慮,決定將該年形成的甲公司審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿保存至2021年后進(jìn)行銷毀。針對上述事項(xiàng)(1)至(4),逐項(xiàng)指出項(xiàng)目組相關(guān)人員對相關(guān)事項(xiàng)的處理是否恰當(dāng),若不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

在歸整或保存審計(jì)工作底稿時(shí),下列表述中不正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

注冊會計(jì)師在確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項(xiàng)選擇題

有關(guān)審計(jì)工作底稿的要素,下列說法中不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

在某些例外情況下,如果在審計(jì)報(bào)告日后實(shí)施了新的或追加的審計(jì)程序,或者得出新的結(jié)論,應(yīng)當(dāng)形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。下列各項(xiàng)中,無需包括在審計(jì)工作底稿中的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)識別特征表述中,恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項(xiàng)選擇題