A.控制測(cè)試不能和細(xì)節(jié)測(cè)試同時(shí)執(zhí)行
B.觀察程序提供的證據(jù)并不僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)
C.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒(méi)有識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào),通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷
D.如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)誤,說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的
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A.檢查內(nèi)部控制手冊(cè)
B.詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員
C.重新執(zhí)行某項(xiàng)控制
D.分析程序
A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.確定的重要性水平
C.審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)
D.計(jì)劃獲取的保證程度
A.進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)是指進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類(lèi)型
B.進(jìn)一步審計(jì)程序的目的包括通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試以確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性,通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)
C.在應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)時(shí),合理確定審計(jì)程序的性質(zhì)是最重要的
D.不同的審計(jì)程序應(yīng)對(duì)特定認(rèn)定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的效力大致相同
A.出于成本效益的考慮,可以采用綜合性方案
B.無(wú)論選用實(shí)質(zhì)性方案還是綜合性方案,都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的交易、賬戶(hù)余額或披露設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試
C.不能因獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本高減少不可替代的審計(jì)程序
D.如果在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中未能識(shí)別出與認(rèn)定相關(guān)的任何控制,可以?xún)H實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
A.為了增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要與被審計(jì)單位的高層管理人員事先溝通關(guān)于審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的任何事項(xiàng)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)明確提出增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性這一要求
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)對(duì)某些以前未測(cè)試的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小賬戶(hù)余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,來(lái)增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序,或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn),來(lái)增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性
最新試題
下列有關(guān)影響進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間安排的因素中,不正確的是()。
下列最影響進(jìn)一步審計(jì)程序的因素是()。
下列與控制測(cè)試相關(guān)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。
下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的說(shuō)法中,正確的有()。
關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要在本期測(cè)試某項(xiàng)控制的決策,下列說(shuō)法中正確的有()。
為應(yīng)對(duì)控制環(huán)境的缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施包括()。
下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的表述中,正確的有()。
下列有關(guān)期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。
請(qǐng)指出X公司上述兩項(xiàng)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底稿中與內(nèi)部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)控制在2013年度審計(jì)中經(jīng)測(cè)試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組擬繼續(xù)予以信賴(lài),并依賴(lài)了上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。(2)考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購(gòu)主要發(fā)生在下半年,審計(jì)項(xiàng)目組從下半年固定資產(chǎn)采購(gòu)中選取樣本實(shí)施控制測(cè)試。(3)甲公司與原材料采購(gòu)批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次,審計(jì)項(xiàng)目組確定樣本規(guī)模25個(gè)??紤]到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化,審計(jì)項(xiàng)目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個(gè)和13個(gè)樣本實(shí)施控制測(cè)試。(4)審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序,未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),因此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。(5)甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定,財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)復(fù)核銷(xiāo)售返利計(jì)算表,檢查銷(xiāo)售收入金額和返利比例是否準(zhǔn)確,如有異常進(jìn)行調(diào)查并處理,復(fù)核完成后簽字存檔。審計(jì)項(xiàng)目組選取了3個(gè)月的銷(xiāo)售返利計(jì)算表,檢查了財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字,認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。(6)審計(jì)項(xiàng)目組擬信賴(lài)與固定資產(chǎn)折舊計(jì)提相關(guān)的自動(dòng)化應(yīng)用控制。因該控制在2013年度審計(jì)中測(cè)試結(jié)果滿(mǎn)意,且在2014年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組僅對(duì)信息技術(shù)一般控制實(shí)施測(cè)試。針對(duì)上述第(1)至第(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。