單項(xiàng)選擇題

A公司適用的所得稅稅率為25%,2011年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年4月30日,2011年所得稅匯算清繳于2012年4月30日完成,公司在2012年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)。
(1)2012年2月10日支付2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬(wàn)元;
(2)2012年2月15日因遭受水災(zāi),上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損150萬(wàn)元;
(3)2012年3月15日公司董事會(huì)提出2011年度利潤(rùn)分配方案為每10股派2元現(xiàn)金股利;
(4)2012年4月15日公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中敗訴,支付賠償金500萬(wàn)元,公司在2011年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債520萬(wàn)元。稅法規(guī)定該訴訟損失實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除;
(5)2012年4月20日,因產(chǎn)品質(zhì)量原因,客戶(hù)將2011年12月10日購(gòu)入的一批大額商品退回,全部?jī)r(jià)款為500萬(wàn)元,成本為400萬(wàn)元。

下列A公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中,正確的是()。

A、因產(chǎn)品退回,沖減2011年度利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本400萬(wàn)元
B、因產(chǎn)品退回,沖減2012年度利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本400萬(wàn)元
C、法院判決違約損失,應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加預(yù)計(jì)負(fù)債20萬(wàn)元
D、法院判決違約損失,應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元


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2.單項(xiàng)選擇題

B公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年4月30日,公司在2012年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)。
(1)B公司2011年10月份與乙公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)合同,由于B公司未按合同發(fā)貨,致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。被乙公司起訴,至2011年12月31日法院尚未判決。B公司2011年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了100萬(wàn)元的賠償款。2012年3月5日法院判決,B公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失120萬(wàn)元。A公司表示不再上訴,并立即支付了賠償款。
(2)B公司2012年3月10日發(fā)現(xiàn)2011年6月一項(xiàng)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的管理用固定資產(chǎn)未結(jié)轉(zhuǎn),在建工程成本為1200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,無(wú)凈殘值,采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。
(3)2012年4月20日,因產(chǎn)品質(zhì)量原因,甲公司要求對(duì)2011年12月26日購(gòu)入的商品在價(jià)格上予以折讓5%,全部?jī)r(jià)款為1000萬(wàn)元,成本為800萬(wàn)元。B公司同意折讓5%,并辦理了相關(guān)手續(xù)。
(4)2012年4月25日,B公司收到法院通知,丁公司起訴其侵犯丁公司商標(biāo)權(quán),要求賠償經(jīng)濟(jì)損失5000萬(wàn)元,B公司預(yù)計(jì)敗訴的可能性為60%,如果敗訴很可能賠償3000萬(wàn)元。至2012年4月30日法院尚未判決。

下列B公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中,不正確的是()。

A、法院判決違約損失,應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整減少預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元,調(diào)增“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目120萬(wàn)元,應(yīng)在2011年利潤(rùn)表中調(diào)整增加營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元
B、未結(jié)轉(zhuǎn)的管理用固定資產(chǎn),應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加固定資產(chǎn)1140萬(wàn)元,調(diào)整減少在建工程1200萬(wàn)元,應(yīng)在2011年利潤(rùn)表中調(diào)整增加管理費(fèi)用60萬(wàn)元
C、銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)在2011年利潤(rùn)表中調(diào)整減少營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元,調(diào)整減少營(yíng)業(yè)成本40萬(wàn)元
D、丁公司起訴B公司侵犯丁公司商標(biāo)權(quán),應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露

3.單項(xiàng)選擇題

B公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年4月30日,公司在2012年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)。
(1)B公司2011年10月份與乙公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)合同,由于B公司未按合同發(fā)貨,致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。被乙公司起訴,至2011年12月31日法院尚未判決。B公司2011年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了100萬(wàn)元的賠償款。2012年3月5日法院判決,B公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失120萬(wàn)元。A公司表示不再上訴,并立即支付了賠償款。
(2)B公司2012年3月10日發(fā)現(xiàn)2011年6月一項(xiàng)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的管理用固定資產(chǎn)未結(jié)轉(zhuǎn),在建工程成本為1200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,無(wú)凈殘值,采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。
(3)2012年4月20日,因產(chǎn)品質(zhì)量原因,甲公司要求對(duì)2011年12月26日購(gòu)入的商品在價(jià)格上予以折讓5%,全部?jī)r(jià)款為1000萬(wàn)元,成本為800萬(wàn)元。B公司同意折讓5%,并辦理了相關(guān)手續(xù)。
(4)2012年4月25日,B公司收到法院通知,丁公司起訴其侵犯丁公司商標(biāo)權(quán),要求賠償經(jīng)濟(jì)損失5000萬(wàn)元,B公司預(yù)計(jì)敗訴的可能性為60%,如果敗訴很可能賠償3000萬(wàn)元。至2012年4月30日法院尚未判決。

下列各項(xiàng)中,屬于B公司資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是()。

A、法院判決違約敗訴
B、未結(jié)轉(zhuǎn)管理用固定資產(chǎn)
C、銷(xiāo)售折讓
D、法院尚未判決商標(biāo)權(quán)侵權(quán)訴訟

5.單項(xiàng)選擇題某公司董事會(huì)批準(zhǔn)的2011年的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出日為2012年4月30日,所得稅匯算清繳日為4月15日,則該公司2011年度的資產(chǎn)負(fù)債表日后期間為()。

A、2012年1月1日至2012年4月15日
B、2012年1月1日至2012年4月30日
C、2011年12月31日至2012年4月30日
D、2011年12月31日至2012年4月15日

最新試題

甲公司2X16年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2X17年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出,2X17年2月10日.因被擔(dān)保人(甲公司的子公司)財(cái)務(wù)狀況惡化,無(wú)法支付逾期的銀行借款,貸款銀行要求甲公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任300萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)起因?yàn)?年前甲公司向子公司提供債務(wù)擔(dān)保,2X16年年末到期時(shí)甲公司的子公司因財(cái)務(wù)發(fā)生困難不能償還銀行貸款,但是甲公司在2X16年年末未取得被擔(dān)保人相關(guān)財(cái)務(wù)狀況等信息,未確認(rèn)與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司2X16年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷(xiāo)售合同,合同約定:甲公司向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品200件,單位成本為5萬(wàn)元,單位售價(jià)為6.5萬(wàn)元(不含增值稅),乙公司收到A產(chǎn)品后6個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。甲公司于2X16年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品,并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。甲公司2X16年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2X17年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出;至2X17年3月31日止,2X16年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為25%。甲公司因銷(xiāo)售A產(chǎn)品對(duì)2X16年度利潤(rùn)總額的影響是()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,其2X15年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2X16年3月1日對(duì)外報(bào)出。該公司在2X15年12月31日有一項(xiàng)未決訴訟,經(jīng)咨詢(xún)律師,估計(jì)很可能敗訴并預(yù)計(jì)將支付的賠償金額、訴訟費(fèi)等在760萬(wàn)元至1000萬(wàn)元之間(其中訴訟費(fèi)為7萬(wàn)元),且該范圍內(nèi)支付各種賠償金額的可能性相同。為此,甲公司預(yù)計(jì)了880萬(wàn)元的負(fù)債;2X16年1月30日法院判決甲公司敗訴,并需賠償1200萬(wàn)元,同時(shí)承擔(dān)訴訟費(fèi)用10萬(wàn)元。上述事項(xiàng)對(duì)甲公司2X15年度利潤(rùn)總額的影響金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某股份有限公司2X15年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后,于2X16年4月25日批準(zhǔn)報(bào)出。該公司對(duì)下列發(fā)生在2X16年1月1日至4月25日的事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司2X15年3月20日披露2X14年財(cái)務(wù)報(bào)告。2X15年3月3日,甲公司收到所在地政府于3月1日發(fā)布的通知,規(guī)定自2X13年6月1日起,對(duì)裝機(jī)容量在2.5萬(wàn)千瓦及以上有發(fā)電收入的水庫(kù)和水電站,按照上網(wǎng)電量8厘/千瓦時(shí)征收庫(kù)區(qū)基金。按照該通知界定的征收范圍,甲公司所屬已投產(chǎn)電站均需繳納庫(kù)區(qū)基金。不考慮其他因素,下列關(guān)于甲公司對(duì)上述事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司2X17年1月10日向乙公司銷(xiāo)售一批商品并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn),2X17年2月20日,乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐吠素?。甲公?X16年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2X17年4月30日。甲公司對(duì)此項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)正確的處理方法是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司與乙公司存在業(yè)務(wù)往來(lái),乙公司于2X16年8月15日向甲公司開(kāi)出價(jià)值人民幣3000萬(wàn)元的商業(yè)承兌匯票。該商業(yè)承兌匯票于2X17年2月15日到期,但乙公司由于財(cái)務(wù)困難未能按期支付款項(xiàng)。在財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日,甲公司仍然未收到乙公司的欠款。下列說(shuō)法中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司2X16年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2X17年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出,2X17年2月24日,甲公司收到丙公司通知,2X16年12月31日發(fā)出的商品存在規(guī)格不符的情況,經(jīng)協(xié)商甲公司同意給予丙公司10%的銷(xiāo)售折讓。該業(yè)務(wù)2X16年12月31日已確認(rèn)收入100萬(wàn)元并結(jié)轉(zhuǎn)成本80萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素影響,甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司2X16年年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2X17年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出,甲公司因違約于2X16年10月被乙公司起訴,該項(xiàng)訴訟在2X16年12月31日尚未判決,甲公司認(rèn)為很可能敗訴,賠償?shù)慕痤~為100萬(wàn)元,將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2X17年3月12日,法院判決甲公司需要賠償乙公司的經(jīng)濟(jì)損失120萬(wàn)元,甲公司和乙公司均服從法院判決,同時(shí)甲公司向乙公司支付120萬(wàn)元。甲公司關(guān)于上述事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

綜合題:甲公司系上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司2014年度所得稅匯算清繳于2015年4月30日完成,在此之前發(fā)生的2014年度納稅調(diào)整事項(xiàng),均可進(jìn)行納稅調(diào)整。甲公司應(yīng)交所得稅和遞延所得稅已經(jīng)計(jì)算完成。甲公司2014年年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。2015年1月1日至3月31日,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2014年10月4日從其購(gòu)入的一批商品,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單。當(dāng)日,甲公司向乙公司開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格(不含增值稅)為200萬(wàn)元,增值稅稅額為34萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本為180萬(wàn)元。甲公司銷(xiāo)售該批商品時(shí),銷(xiāo)售價(jià)格是公允的,也符合收入確認(rèn)條件。至2015年1月14日,該批商品的應(yīng)收賬款尚未收回。2014年年末,甲公司已經(jīng)對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了8萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(2)2月20日,甲公司因電線(xiàn)短路引發(fā)火災(zāi),造成辦公樓嚴(yán)重?fù)p壞,直接經(jīng)濟(jì)損失300萬(wàn)元。(3)2月26日,甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn),預(yù)計(jì)應(yīng)收丙公司賬款100萬(wàn)元(含增值稅)收回的可能性極小,應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司在2014年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無(wú)法按期償還債務(wù),因而按應(yīng)收丙公司賬款余額的60%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(4)3月5日,甲公司發(fā)現(xiàn)2014年度漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用100萬(wàn)元(應(yīng)納稅所得額同樣漏記),金額較大。至2014年12月31日,該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已完工,并全部對(duì)外銷(xiāo)售,假定稅法與會(huì)計(jì)關(guān)于生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限,折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值相同。(5)3月15日,甲公司決定以2000萬(wàn)元收購(gòu)丁上市公司股權(quán)。該項(xiàng)股權(quán)收購(gòu)?fù)瓿珊?,甲公司將擁有丁上市公司有表決權(quán)股份的10%。(6)3月28日,甲公司董事會(huì)提議的利潤(rùn)分配方案為:提取法定盈余公積500萬(wàn)元,分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。甲公司根據(jù)董事會(huì)提議的利潤(rùn)分配方案,將提取的法定盈余公積作為盈余公積,將擬分配的現(xiàn)金股利作為應(yīng)付股利,并進(jìn)行賬務(wù)處理,同時(shí)調(diào)整2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目。要求:(1)指出甲公司發(fā)生的上述事項(xiàng)(1)至(6)哪些屬于調(diào)整事項(xiàng),只需寫(xiě)出相關(guān)序號(hào)。(2)對(duì)于甲公司的調(diào)整事項(xiàng),編制有關(guān)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。(涉及損益事項(xiàng)無(wú)需通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算;無(wú)需編制將損益類(lèi)科目轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"及"本年利潤(rùn)"轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配"的分錄;"應(yīng)交稅費(fèi)"科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專(zhuān)欄名稱(chēng);"利潤(rùn)分配"科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目)(3)填列甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整表中各項(xiàng)目的調(diào)整金額。(調(diào)增以"+"表示,調(diào)減以"一"表示)

題型:?jiǎn)柎痤}