多項選擇題下列關(guān)于會計師事務(wù)所和注冊會計師法律責任的說法恰當?shù)挠?)

A.違約、過失和欺詐是引起注冊會計師的法律責任的重要原因
B.對會計師事務(wù)所來說，民事責任一般是指經(jīng)濟賠償
C.對注冊會計師來說，行政責任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書以及罰款
D.一般來說，因違約和過失可能引起注冊會計師的行政責任和民事責任，因欺詐可能引起注冊會計師的民事責任和刑事責任


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1.多項選擇題A注冊會計師審計甲公司2009年度財務(wù)報表，并出具了無保留意見審計報告。其后，甲公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污，因而控告A注冊會計師工作有過失。對此，A注冊會計師提出下列申訴，有效的申訴包括()

A.按照審計準則進行財務(wù)報表審計，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯誤與舞弊，A注冊會計師并無過失
B.A注冊會計師所提供的服務(wù)是財務(wù)報表審計，不是對錯誤與舞弊的專門審計
C.A注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)舞弊是因為審計工作底稿是其審計助理人員編制，注冊會計師本人并無過失
D.防止發(fā)生和及時發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊，是甲公司管理層的責任

2.多項選擇題下列說法不正確的有()

A.如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會計師盡管完全按照審計準則執(zhí)業(yè)，有時也不能發(fā)現(xiàn)某項重大舞弊行為，但是注冊會計師仍然存在過失，需要承擔法律責任
B.證券服務(wù)機構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具的審計報告如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，無論何種原因均應(yīng)當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任
C.只要注冊會計師未查出被審計單位財務(wù)報表中的錯報，則必須承擔法律責任
D.注冊會計師明知委托單位的財務(wù)報表有重大錯報，卻加以虛偽的陳述，仍出具無保留意見的審計報告，應(yīng)屬于重大過失

3.多項選擇題在審計業(yè)務(wù)中，對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準則的基本要求。A注冊會計師在審計某公司財務(wù)報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計報告。如果注冊會計師協(xié)會在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況，但并沒有認定A違反審計準則，你認為可能的原因有()

A.A不知道準則中有關(guān)監(jiān)盤的要求
B.被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低
C.未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制，A注冊會計師并無過失
D.A可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序

4.多項選擇題根據(jù)相關(guān)《司法解釋》的規(guī)定，如果會計師事務(wù)所能夠證明()，不承擔民事責任。

A.已對被審計單位的舞弊跡象提出警告，但沒有在審計業(yè)務(wù)報告中予以指明
B.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計資料錯誤
C.為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，并且出資人在登記后仍未補足出資的
D.已經(jīng)遵照驗資程序進行審核并出具報告，但被審驗單位在注冊登記后抽逃資金

5.多項選擇題屬于注冊會計師避免法律訴訟的對策有()

A.建立職業(yè)風險基金
B.出具管理建議書
C.審慎選擇被審計單位
D.深入了解被審計單位業(yè)務(wù)

6.單項選擇題下列有關(guān)經(jīng)營失敗和審計失敗的表述中錯誤的是()

A.經(jīng)營失敗不一定會導(dǎo)致審計失敗
B.審計失敗是注冊會計師由于沒有完全遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見
C.經(jīng)營失敗是企業(yè)由于經(jīng)濟或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟衰退、不當?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預(yù)期
D.審計風險不是審計失敗

7.單項選擇題根據(jù)審計風險的概念，下列屬于審計風險規(guī)定的情形是()

A.審計人員遵循了審計準則，發(fā)表的意見符合被審計單位的實際情況
B.由于沒有完全遵循審計準則，形成了錯誤的結(jié)論，提出了錯誤的意見
C.確實完全遵守了審計準則，但卻提出了錯誤的審計意見
D.財務(wù)報表實際上存在重大錯報，審計人員發(fā)表了無保留意見