根據(jù)資料二中關(guān)于股票期權(quán)的有關(guān)資料,計(jì)算等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日的成本費(fèi)用填入下表:
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A.甲公司2009年末因該項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為380萬元
B.甲公司2009年末遞延所得稅資產(chǎn)余額為0
C.甲公司2009年末遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為95萬元
D.甲公司2009年末應(yīng)交所得稅為1195萬元
E.甲公司2009年所得稅費(fèi)用為1195萬元
A.固定資產(chǎn)的凈殘值率由8%改為5%
B.存貨的期末計(jì)價(jià)由成本法改為成本與市價(jià)孰低法
C.壞賬準(zhǔn)備的提取比例由6%提高為8%
D.企業(yè)所得稅的稅率由33%降低為25%
E.固定資產(chǎn)的折舊方法由加速折舊法改為直線法
萬華公司為增值稅一般納稅企業(yè),增值稅稅率17%,萬華公司財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為4月30日。萬華公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,所得稅稅率25%,按凈利潤的15%計(jì)提盈余公積。20×9年2月15日完成了20×8年所得稅匯算清繳。自20×9年1月1日至4月30日財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出前發(fā)生如下事項(xiàng):
(1)1月30日接到通知,債務(wù)企業(yè)A公司宣告破產(chǎn),其所欠賬款200萬元預(yù)計(jì)只能收回40%。萬華公司在20×8年12月31日以前已被告知A公司資不抵債,面臨破產(chǎn),并已經(jīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元。
(2)20×9年2月20日公司董事會(huì)決定提請(qǐng)批準(zhǔn)的利潤分配方案為:分配現(xiàn)金股利400萬元;分配股票股利400萬元。
(3)20×9年3月萬華公司收到某常年客戶退回的于20×9年1月10日銷售的N產(chǎn)品,該銷售退回系N產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)所致。銷售退回總價(jià)格為300萬元,銷售總成本為240萬元。
(4)20×9年3月15日,萬華公司收到D企業(yè)通知,被告知D企業(yè)于1月20日遭洪水襲擊,整個(gè)企業(yè)被淹,預(yù)計(jì)所欠萬華公司的120萬元貨款全部無法償還。
(5)20×9年2月10日萬華公司發(fā)現(xiàn)20×8年對(duì)一條發(fā)生永久性損害的E生產(chǎn)線的處理有誤。該生產(chǎn)線賬面原價(jià)為6000萬元,累計(jì)折舊為4600萬元,此前未計(jì)提減值準(zhǔn)備,可收回金額為零。假定稅法規(guī)定的折舊年限、折舊方法等與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。E生產(chǎn)線發(fā)生的永久性損害尚未經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定。20×8年12月31日,萬華公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理如下:
①按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1400萬元。
②對(duì)E生產(chǎn)線賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)350萬元。
要求:
根據(jù)上述資料回答下列問題:
A.“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目減少75萬元
B.“負(fù)債總計(jì)”項(xiàng)目增加0萬元
C.調(diào)減凈利潤75萬元
D.“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目減少100萬元
E.“未分配利潤”項(xiàng)目調(diào)增89.25萬元
萬華公司為增值稅一般納稅企業(yè),增值稅稅率17%,萬華公司財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為4月30日。萬華公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,所得稅稅率25%,按凈利潤的15%計(jì)提盈余公積。20×9年2月15日完成了20×8年所得稅匯算清繳。自20×9年1月1日至4月30日財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出前發(fā)生如下事項(xiàng):
(1)1月30日接到通知,債務(wù)企業(yè)A公司宣告破產(chǎn),其所欠賬款200萬元預(yù)計(jì)只能收回40%。萬華公司在20×8年12月31日以前已被告知A公司資不抵債,面臨破產(chǎn),并已經(jīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元。
(2)20×9年2月20日公司董事會(huì)決定提請(qǐng)批準(zhǔn)的利潤分配方案為:分配現(xiàn)金股利400萬元;分配股票股利400萬元。
(3)20×9年3月萬華公司收到某常年客戶退回的于20×9年1月10日銷售的N產(chǎn)品,該銷售退回系N產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)所致。銷售退回總價(jià)格為300萬元,銷售總成本為240萬元。
(4)20×9年3月15日,萬華公司收到D企業(yè)通知,被告知D企業(yè)于1月20日遭洪水襲擊,整個(gè)企業(yè)被淹,預(yù)計(jì)所欠萬華公司的120萬元貨款全部無法償還。
(5)20×9年2月10日萬華公司發(fā)現(xiàn)20×8年對(duì)一條發(fā)生永久性損害的E生產(chǎn)線的處理有誤。該生產(chǎn)線賬面原價(jià)為6000萬元,累計(jì)折舊為4600萬元,此前未計(jì)提減值準(zhǔn)備,可收回金額為零。假定稅法規(guī)定的折舊年限、折舊方法等與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。E生產(chǎn)線發(fā)生的永久性損害尚未經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定。20×8年12月31日,萬華公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理如下:
①按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1400萬元。
②對(duì)E生產(chǎn)線賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)350萬元。
要求:
根據(jù)上述資料回答下列問題:
A.A公司所欠賬款200萬元預(yù)計(jì)只能收回40%
B.公司董事會(huì)決定提請(qǐng)批準(zhǔn)的利潤分配方案
C.收到某常年客戶退回的于20×9年1月10日銷售的N產(chǎn)品
D.D企業(yè)遭洪水襲擊,預(yù)計(jì)所欠萬華公司的120萬元貨款全部無法償還
E.萬華公司對(duì)E生產(chǎn)線賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)350萬元
某企業(yè)對(duì)本月發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)按即期匯率折合為人民幣記賬,20×7年1月1日國家公布的匯率為1美元:7.2元人民幣。
該企業(yè)20×6年l2月31日有關(guān)科目余額如下:
該企業(yè)20x7年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)該企業(yè)收回客戶前欠賬款30000美元,當(dāng)日匯率為1美元=7.15元人民幣。
(2)將10000美元存款兌換為人民幣存款,兌換當(dāng)日匯率為:銀行買入價(jià)1美元=7.1元人民幣,銀行賣出價(jià)l美元=7.3元人民幣,當(dāng)日市場匯率為l美元=7.2元人民幣。
(3)用銀行存款10000美元償還應(yīng)付賬款,當(dāng)日匯率為l美元=7.1元人民幣。
(4)20x7年1月31日用銀行存款l0000美元?dú)w還長期借款。歸還當(dāng)日國家公布的匯率為l美元=7.3元人民幣。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.銀行存款
B.資本公積
C.應(yīng)收賬款
D.應(yīng)付賬款
E.長期借款
某企業(yè)對(duì)本月發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)按即期匯率折合為人民幣記賬,20×7年1月1日國家公布的匯率為1美元:7.2元人民幣。
該企業(yè)20×6年l2月31日有關(guān)科目余額如下:
該企業(yè)20x7年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)該企業(yè)收回客戶前欠賬款30000美元,當(dāng)日匯率為1美元=7.15元人民幣。
(2)將10000美元存款兌換為人民幣存款,兌換當(dāng)日匯率為:銀行買入價(jià)1美元=7.1元人民幣,銀行賣出價(jià)l美元=7.3元人民幣,當(dāng)日市場匯率為l美元=7.2元人民幣。
(3)用銀行存款10000美元償還應(yīng)付賬款,當(dāng)日匯率為l美元=7.1元人民幣。
(4)20x7年1月31日用銀行存款l0000美元?dú)w還長期借款。歸還當(dāng)日國家公布的匯率為l美元=7.3元人民幣。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.第二筆業(yè)務(wù)的匯兌收益是l000元
B.第二筆業(yè)務(wù)的匯兌損失是l000元
C.20×7年1月份歸還的長期借款發(fā)生的匯兌收益為-2000元
D.20×7年1月份的匯兌損益金額為8000元
E.20×7年1月份計(jì)入損益的匯兌損益為4000元
最新試題
政府會(huì)計(jì)主體確定固定資產(chǎn)使用年限,應(yīng)當(dāng)考慮下列因素()。
下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中,不正確的是()。
無形資產(chǎn),是指政府會(huì)計(jì)主體控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),包括()。
下列關(guān)于政府會(huì)計(jì)無形資產(chǎn)的確認(rèn)說法不正確的是()。
為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息,屬于建設(shè)期間發(fā)生的,計(jì)入()。
戴上黑色思考帽,人們可以運(yùn)用()的看法,合乎邏輯的進(jìn)行批判,盡情發(fā)表負(fù)面的意見,找出邏輯上的錯(cuò)誤。
政府會(huì)計(jì)主體自行建造的固定資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為()。
下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷年限的確定說法正確的有()。
固定資產(chǎn)盤盈的會(huì)計(jì)處理包括()。
關(guān)于固定資產(chǎn)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)說法正確的有()。