多項選擇題注冊會計師應(yīng)從被審計單位內(nèi)部和外部了解被審計單位及其環(huán)境。下列各項因素中，僅涉及被審計單位外部因素的有()

A.了解被審計單位的行業(yè)狀況
B.了解被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及經(jīng)營風(fēng)險
C.了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價
D.了解被審計單位的內(nèi)部控制


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1.多項選擇題在了解被審計單位內(nèi)部控制時，注冊會計師通常會（）。

A.查閱上期工作底稿
B.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程
C.重新執(zhí)行某項控制
D.尋找內(nèi)部控制運行中的缺陷

2.單項選擇題由于下列()特征，與重大判斷事項相關(guān)的特別風(fēng)險可能導(dǎo)致更高的重大錯報風(fēng)險。

A.復(fù)雜的計算或會計處理方法
B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分
C.風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易
D.所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對未來事項做出假設(shè)

3.單項選擇題以下屬于檢查性控制的是()

A.生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案
B.銷貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定
C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目
D.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

4.單項選擇題有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序的是()

A.控制監(jiān)督
B.控制活動
C.控制環(huán)境
D.控制規(guī)則

5.單項選擇題下面有關(guān)對控制環(huán)境進行風(fēng)險評估的提法正確的是()

A.穿行測試一般用作對控制環(huán)境風(fēng)險評估的審計程序
B.盡管注冊會計師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍然可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的
C.在審計計劃過程中，注冊會計師就應(yīng)開始對控制環(huán)境進行風(fēng)險評估，以制定相應(yīng)的總體審計策略
D.由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊會計師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設(shè)計的態(tài)度、認(rèn)識和措施來評估風(fēng)險

7.單項選擇題注冊會計師執(zhí)行穿行測試的主要目的不是為了確認(rèn)()

A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準(zhǔn)確
B.識別交易流程中與財務(wù)報表有關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)
C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性
D.評估控制設(shè)計的有效性并確認(rèn)控制執(zhí)行的有效性

8.單項選擇題如果控制風(fēng)險水平初步評估為中等水平，注冊會計師獲取的相關(guān)內(nèi)部控制運行有效的審計證據(jù)()

A.比評估為高水平時要多
B.比評估為低水平時要多
C.比評估為高水平時要少
D.與評估為低水平時一樣多

9.單項選擇題實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括的要素有()

A.控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制結(jié)構(gòu)
B.控制環(huán)境、控制活動、控制結(jié)構(gòu)、控制設(shè)計、控制執(zhí)行
C.風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)
D.風(fēng)險評估過程、對控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制環(huán)境

10.單項選擇題了解被審計單位投資活動有助于注冊會計師關(guān)注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位投資活動的是()

A.證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置
B.衍生金融工具的運用
C.近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況
D.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的活動