A.確定被審計單位的經(jīng)營目標(biāo)
B.識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險
C.評估風(fēng)險的重大性和發(fā)生的可能性
D.采取管理風(fēng)險的措施
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A.說明每一份文件和記錄的來源
B.指出與控制風(fēng)險評價有關(guān)的控制點
C.說明對每份文件和記錄的處置情況
D.說明已發(fā)生的所有的程序和步驟
A.信息處理
B.內(nèi)部控制
C.職責(zé)分離
D.授權(quán)
A.新員工的加入
B、監(jiān)管及經(jīng)營環(huán)境的變化
C.業(yè)務(wù)快速發(fā)展
D.新信息系統(tǒng)的使用
A.對控制的監(jiān)督
B.對誠信和道德價值觀念的溝通與落實
C.治理層的參與程度
D.對勝任能力的重視
A.風(fēng)險評估過程
B.信息系統(tǒng)與溝通
C.控制環(huán)境
D.控制活動
最新試題
下列各項中,注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估為存在特別風(fēng)險的有()。
下列可能導(dǎo)致財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的有()。
在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。
針對資料三第(1)至(3)項,假定不考慮其他條件,逐項指出資料三所列審計計劃是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中,錯誤的是()。
針對資料一第(1)至(6)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯報風(fēng)險,簡要說明理由,并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響)。
以下事項中,屬于控制活動要素的有()。
雪繽紛冷飲有限責(zé)任公司(以下簡稱雪繽紛公司)主要從事冷飲的生產(chǎn)及銷售。雪繽紛公司聘請中興會計師事務(wù)所為其審計2013年度財務(wù)報表。按照稅前利潤的5%確定財務(wù)報表整體的重要性水平為60萬元。資料一:(1)2013年9月信息技術(shù)部門在ERP系統(tǒng)中開發(fā)了存貨賬齡分析子模塊,自2013年10月起利用ERP系統(tǒng)核算生產(chǎn)成本,于每月末自動生成存貨賬齡報告。在以前年度,利用G軟件手工輸入相關(guān)數(shù)據(jù)后進行存貨賬齡的統(tǒng)計和分析。雪繽紛公司的會計政策規(guī)定,應(yīng)當(dāng)結(jié)合存貨賬齡等因素確定存貨期末可變現(xiàn)凈值,計提存貨跌價準(zhǔn)備。(2)2013年度,雪繽紛公司主要原材料奶油價格有所上漲。為穩(wěn)定采購價格,雪繽紛公司適當(dāng)增加部分新供應(yīng)商,供應(yīng)商數(shù)量由2012年末的40家增加到2013年末的45家。經(jīng)審核批準(zhǔn)后,所有新增供應(yīng)商的信息被輸入采購系統(tǒng)的供應(yīng)商信息主文檔。以前年度審計中對與供應(yīng)商數(shù)據(jù)維護相關(guān)的控制測試未發(fā)現(xiàn)控制缺陷。(3)2013年夏季氣溫較往年偏低,且隨著各種渠道宣傳健康講座等,市民的健康意識逐步提升,認(rèn)為水果比冰飲更為健康。(4)雪繽紛公司舉辦的各類產(chǎn)品促銷活動為期三個月到六個月。財務(wù)部根據(jù)市場部上報的經(jīng)批準(zhǔn)的促銷活動預(yù)算按月預(yù)提促銷費。雪繽紛公司的市場營銷管理制度規(guī)定,市場部應(yīng)當(dāng)在每一項促銷活動結(jié)束后一個月內(nèi)統(tǒng)計該促銷活動的實際支出,并辦理核算手續(xù),財務(wù)部據(jù)此補提或沖轉(zhuǎn)預(yù)提費用。(5)2013年5月至9月的直接人工成本總額較其他月份有明顯增加,單位人工成本沒有明顯變化,銷售部、生產(chǎn)部和人力資源部經(jīng)理均解釋由于產(chǎn)品有季節(jié)性生產(chǎn)的特點,需要雇用大量臨時工。這與注冊會計師在以前年度了解的情況一致。(6)與以前年度相比,雪繽紛公司2013年度固定資產(chǎn)未大幅變動,與折舊相關(guān)的會計政策和會計估計未發(fā)生變更。資料二:針對資料一第(1)至(6)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險,簡要說明理由,并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、資產(chǎn)減值損失、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和其他應(yīng)付款)的哪些認(rèn)定相關(guān)。
關(guān)于整體層面和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制,下列說法中正確的有()。
下列各項中,可能表明被審計單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有()。