多項(xiàng)選擇題針對應(yīng)收賬款記錄的收款與銀行存款可能不一致，下列不屬于注冊會計師執(zhí)行的控制測試是（）。

A.檢查打印出來的發(fā)票是否經(jīng)過復(fù)核
B.檢查負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的員工簽名
C.檢查結(jié)算記錄上負(fù)責(zé)計算現(xiàn)金和與銷售匯總表相調(diào)節(jié)工作的員工的簽名
D.檢查在收到款項(xiàng)清單上的簽字


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1.多項(xiàng)選擇題在評價X公司銷售交易相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計的合理性時，A和B注冊會計師注意到X公司利用自動化控制來防范下列與銷售相關(guān)的重大錯報風(fēng)險。其中，合適的是（）。

A.發(fā)出的商品實(shí)物可能與發(fā)運(yùn)憑證上的商品種類或數(shù)量不符
B.將與某客戶發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)記載在另一客戶名下
C.銷售發(fā)票與發(fā)貨憑證的商品代碼或數(shù)量不符
D.向某客戶銷售的金額可能超過了相應(yīng)的授信額度

2.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于銷售交易中職責(zé)分離的表述正確的是（）。

A.銷售合同的談判和訂立相互分離
B.登記主營業(yè)務(wù)收入賬的人員與登記應(yīng)收賬款賬的人員需要分離
C.登記主營業(yè)務(wù)收入總賬的人員與登記主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的需要分離
D.由銷售部門批準(zhǔn)賒銷

3.多項(xiàng)選擇題以下不屬于銷售交易的內(nèi)部控制中存在缺陷的是（）。

A.將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立
B.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)
C.登記應(yīng)收賬款總賬的與登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬由同一人執(zhí)行
D.銷售職責(zé)與批準(zhǔn)賒銷需要相分離

5.單項(xiàng)選擇題應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（）。

A.直接寄給客戶
B.直接寄給會計師事務(wù)所
C.直接寄給客戶，但客戶應(yīng)轉(zhuǎn)交會計師事務(wù)所
D.直接寄給客戶或會計師事務(wù)所均可