單項選擇題一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。對未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其處理結(jié)果為（）。

A.按《征管法》有關(guān)規(guī)定處罰
B.按《發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定處罰
C.取消一般納稅人資格
D.增值稅額不得從銷項稅額中扣減


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1.多項選擇題一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅（）。

A.寄售商店代銷寄售物
B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
C.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品
D.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

2.單項選擇題一般納稅人銷售某些自產(chǎn)的貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。以下說法不正確的是（）

A.一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，1年內(nèi)不得變更
B.一般納稅人的自來水公司銷售自來水可按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅
C.不得抵扣其購進(jìn)相關(guān)貨物取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款
D.商品混凝土僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土可按簡易辦法

3.多項選擇題一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有（）

A.建筑用的石料
B.自來水
C.用微生物等的血液制成的生物制品
D.以廢渣為原料生產(chǎn)的商品混凝土

4.多項選擇題一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票（）

A.有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的
B.借用他人專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，仍未改正的
C.虛開增值稅專用發(fā)票
D.未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備

5.單項選擇題一般情況下，國稅機關(guān)應(yīng)在外貿(mào)企業(yè)申報退稅后（）內(nèi)完成退稅審核.審批及退庫手續(xù)

A.5個工作日內(nèi)
B.10個工作日內(nèi)
C.15個工作日內(nèi)
D.20個工作日內(nèi)

7.單項選擇題一企業(yè)2011年上半年主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，主營業(yè)務(wù)利潤100萬元；2010年同期主營業(yè)務(wù)收入1800萬元，主營業(yè)務(wù)利潤110萬元，通過主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率配比分析，該企業(yè)（）

A.比值<1，二者都為負(fù)，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍問題
B.比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題
C.比值為負(fù)數(shù)，且前者為負(fù)后者為正，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題
D.比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)，分析無問題

10.多項選擇題依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（）。

A.二級分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)自行對其主管二級分支機構(gòu)實施稅務(wù)檢查，可對查實項目按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定自行計算查增的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。計算查增的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)減除允許彌補的匯總納稅企業(yè)以前年度虧損；對于需由總機構(gòu)統(tǒng)一計算的稅前扣除項目，不得由分支機構(gòu)自行計算調(diào)整。
B.某分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機構(gòu)營業(yè)收入／各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機構(gòu)職工薪酬／各分支機構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30
C.分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案
D.匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫；50%由總機構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

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