ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了W上市公司的2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),U注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)該項(xiàng)目。在控制測(cè)試中,U注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試,部分做法摘錄如下:
(1)為測(cè)試2010年度庫(kù)存商品發(fā)出控制是否有效運(yùn)行,將2010年2月1日到2010年11月30日的出庫(kù)單界定為測(cè)試總體。
(2)為測(cè)試2010年度銷售單的信用審批控制是否有效運(yùn)行,將銷售單缺乏信用部門人員簽字或雖有簽字但未按制度審批的界定為控制偏差。
(3)在使用隨機(jī)數(shù)表選取樣本項(xiàng)目時(shí),由于所選中的1張憑證金額較小,改用別的憑證代替。
(4)在對(duì)選取的樣本項(xiàng)目進(jìn)行檢查后,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)量除以樣本規(guī)模得出的數(shù)值作為該項(xiàng)控制運(yùn)行總體偏差率的最佳估計(jì),同時(shí)考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)。
(5)假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的存貨項(xiàng)目可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為10%,樣本規(guī)模為45。測(cè)試樣本后,發(fā)現(xiàn)1例偏差。當(dāng)信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為“10%”、樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差率為“1”時(shí),控制測(cè)試的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為“3.9”,U注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍偏差率為3%,注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受該控制運(yùn)行有效。
要求:
針對(duì)上述資料的每個(gè)事項(xiàng),逐項(xiàng)指出U注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否正確。如不正確,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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A.PPS抽樣對(duì)零余額或負(fù)余額的選取,不需在設(shè)計(jì)時(shí)特別考慮
B.PPS抽樣有時(shí)樣本規(guī)模比傳統(tǒng)變量抽樣的方法更小,能夠在獲得完整的總體之前開(kāi)始選取樣本
C.PPS抽樣要求總體每一實(shí)物單元的錯(cuò)報(bào)金額不能超出其賬面金額
D.PPS抽樣對(duì)于高估和低估的錯(cuò)報(bào)都適用
A.均值估計(jì)抽樣
B.差額估計(jì)抽樣
C.隨意選樣
D.PPS抽樣
A.對(duì)所測(cè)試的設(shè)定控制的描述
B.對(duì)樣本的評(píng)價(jià)及總體結(jié)論摘要
C.樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)量、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)的解釋,以及關(guān)于樣本結(jié)構(gòu)是否支持計(jì)劃的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平的結(jié)論
D.偏差的性質(zhì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)偏差的定性分析,以及樣本評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)其他審計(jì)程序的影響
最新試題
下列屬于要調(diào)整應(yīng)稅利潤(rùn)的是()。
審計(jì)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,一般應(yīng)采取以下措施進(jìn)行審計(jì)()。
銷售收入確認(rèn)的條件要符合()。
企業(yè)負(fù)債融資是籌資活動(dòng)中的重要部分,它主要包括()。
貨幣資金實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序包括()。
利潤(rùn)分配審計(jì)的目標(biāo)是通過(guò)利潤(rùn)分配的()審查。
在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中,可將內(nèi)容劃分為()等方面。
審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)主要包括()。
應(yīng)收款項(xiàng)包括()等內(nèi)容。
下述屬于審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)的是()。