甲公司于2009年4月1日與A公司簽訂一項(xiàng)固定造價(jià)合同，為A公司建造某工程，合同金額為2400萬元，預(yù)計(jì)總成本2000萬
元。甲公司2009年實(shí)際發(fā)生成本1000萬元，因?qū)Ψ截?cái)務(wù)困難預(yù)計(jì)本年度發(fā)生的成本僅能夠得到600萬元補(bǔ)償;2010年實(shí)
際發(fā)生成本600萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本400萬元，2010年由于A公司財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，能夠正常履行合同，預(yù)計(jì)與合同相
關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流人企業(yè)。
2010年10月20日，甲公司又與B公司簽訂合同，甲公司接受B公司委托為其提供設(shè)備安裝調(diào)試服務(wù)，合同總金額為l600萬
元，合同約定B公司應(yīng)在安裝開始時(shí)預(yù)付給甲公司800萬元，等到安裝完工時(shí)再支付剩余的款項(xiàng)。至2010年12月31日止
，甲公司為該安裝調(diào)試合同共發(fā)生勞務(wù)成本200萬元(均為職工薪酬)。由于系初次接受委托為該單位提供設(shè)備安裝調(diào)試
服務(wù)，甲公司無法可靠確定勞務(wù)的完工進(jìn)度，同時(shí)由于2010年年末B公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難，剩余勞務(wù)成本能否收回難以確
定。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。
A.如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用
B.如果建造合同的結(jié)果不能夠可靠估計(jì)，合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本金額予以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期
確認(rèn)為合同費(fèi)用
C.如果建造合同的結(jié)果不能夠可靠估計(jì)，合同成本不可能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為合同費(fèi)用，不確認(rèn)合同收入
D.合同預(yù)計(jì)總成本超過合同總收入的，應(yīng)通過“工程施工——合同毛利”科目來反映企業(yè)的預(yù)計(jì)損失
E.建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的不確定因素不復(fù)存在時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)為完工百分比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用
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A.因客戶的財(cái)務(wù)狀況惡化，將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例提高
B.因預(yù)計(jì)發(fā)生年度虧損，將以前年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備全部予以轉(zhuǎn)回
C.因?qū)＠暾埑晒?，將已?jì)人前期損益的研究與開發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)成本
D.因追加投資，使原投資比例由50%增加到80%，從而對被投資單位由具有重大影響變?yōu)榫哂锌刂?，將長期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量由權(quán)益法改為成本法核算
E.因減持股份，使原投資比例由90%減少到30%，從而對被投資單位由具有控制變?yōu)榫哂兄卮笥绊?，將長期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量由成本法改為權(quán)益法核算
甲公司于2011年1月2日以銀行存款自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票120萬股，每股5.9元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬元
，甲公司將購人的該公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2011年4月15日收到乙公司2011年4月5日宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利
20萬元，6月30日該股票收盤價(jià)格為每股5元，2011年7月5日以每股5.50元的價(jià)格將該股票全部出售。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。
A.60萬元
B.-48萬元
C.-36萬元
D.72萬元
A.8萬元
B.10萬元
C.2萬元
D.60萬元
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2011年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入為2000萬元;
(2)產(chǎn)品銷售成本為1000萬元;
(3)支付廣告費(fèi)100萬元;
(4)發(fā)生生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)20萬元;
(5)處置固定資產(chǎn)凈損失60萬元;
(6)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元;
(7)收到增值稅返還50萬元;
(8)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80萬元;
(9)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為217.5萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。
A.722.5萬元
B.150萬元
C.772.5萬元
D.572.5萬元
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2011年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入為2000萬元;
(2)產(chǎn)品銷售成本為1000萬元;
(3)支付廣告費(fèi)100萬元;
(4)發(fā)生生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)20萬元;
(5)處置固定資產(chǎn)凈損失60萬元;
(6)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元;
(7)收到增值稅返還50萬元;
(8)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80萬元;
(9)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為217.5萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。
A.850萬元
B.800萬元
C.880萬元
D.900萬元
甲公司2011年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：
(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)人
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;
(2)計(jì)提與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的支出不得稅前扣除;
(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不
計(jì)人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;
(4)計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生
足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。
A.預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬元
B.交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元
C.可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200萬元
D.投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
甲公司為上市公司(增值稅一般納稅人)，于2010年12月1日銷售給乙公司產(chǎn)品一批.價(jià)款為1000萬元，增值稅稅率為
17%，雙方約定3個(gè)月付款。乙公司因財(cái)務(wù)困難無法按期支付上述貨款。甲公司已對該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備150萬元。
2011年3月1日乙公司與甲公司協(xié)商，達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議如下：
(1)乙公司當(dāng)日以100萬元銀行存款償還部分債務(wù)。
(2)乙公司以自有一項(xiàng)專利技術(shù)和一批A材料抵償部分債務(wù)，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓手續(xù)于2011年3月8日辦理完畢，A材料也已于
2011年3月8日運(yùn)抵甲公司。該債務(wù)重組日專利技術(shù)的賬面原價(jià)為380萬元，累計(jì)攤銷100萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元
，當(dāng)日公允價(jià)值為250萬元，營業(yè)稅稅率為5%。A材料賬面成本為80萬元，公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為100萬元，增值稅稅率
為17%。
(3)將部分債務(wù)轉(zhuǎn)為乙公司100萬股普通股，每股面值為1殼，每股市價(jià)為5元。不考慮其他因素，甲公司將取得的股權(quán)作
為可供出售金額資產(chǎn)核算。乙公司已于2011年3月8日辦妥相關(guān)手續(xù)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。
A.應(yīng)確認(rèn)無形資產(chǎn)處置損失22.5萬元
B.以A材料抵償債務(wù)影響營業(yè)利潤的金額為20萬元
C.應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外收人為180.5萬元
D.該項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)使乙公司利潤總額增加200.5萬元
最新試題
戴上黑色思考帽，人們可以運(yùn)用（）的看法，合乎邏輯的進(jìn)行批判，盡情發(fā)表負(fù)面的意見，找出邏輯上的錯(cuò)誤。
關(guān)于固定資產(chǎn)，下列說法不正確的是（）。
為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息，屬于建設(shè)期間發(fā)生的，計(jì)入（）。
下列選項(xiàng)中，政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的是（）
政府會(huì)計(jì)主體購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（）。
政府會(huì)計(jì)主體外購的無形資產(chǎn)，其成本不包括（）。
下列屬于創(chuàng)新習(xí)慣的有（）。
政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)按照無形資產(chǎn)的類別在附注中披露與無形資產(chǎn)有關(guān)信息包括（）。
政府會(huì)計(jì)主體盤盈的固定資產(chǎn)，按規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的，其成本按照評估價(jià)值確定；未經(jīng)資產(chǎn)評估的，其成本入賬成本依據(jù)為（）。
政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集，如果最終形成無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)；如果最終未形成無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開發(fā)項(xiàng)目中的（）階段。