甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%,商品售價中不含增值稅。轉讓無形資產、投資性房地
產租金收入適用的營業(yè)稅稅率為5%。適用的所得稅稅率為25%,假定銷售商品、提供勞務均符合收入確認條件,其成本
在確認收入時逐筆結轉。投資性房地產采用公允價值模式計量。2010年度,甲公司發(fā)生如下交易或事項:
(1)銷售商品一批,售價500萬元,價款以及稅款均已收到。該批商品實際成本為300萬元。
(2)支付在建工程人員薪酬870萬元;出售固定資產價款收入350萬元,產生清理凈收益30萬元。
(3)將某專利權的使用權轉讓給丙公司,每年收取租金200萬元,適用的營業(yè)稅稅率為5%。該專利權系甲公司2008年1月
1日購人的,初始入賬成本為500萬元。,預計使用年限為10年。
(4)收到經營性出租的寫字樓年租金240萬元。期末,該投資性房地產公允價值變動確認公允價值變動收益60萬元,稅法
規(guī)定,在資產持有期間公允價值的變動不計稅,在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
(5)取得專項借款收到現金5000萬元;本期以銀行存款支付資本化利息費用60萬元。
(6)因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失l0萬元;管理用機器設備發(fā)生日常維護支出40萬元。
(7)收到聯營企業(yè)分派的現金股利10萬元。
(8)可供出售金融資產公允價值上升100萬元。稅法規(guī)定,在資產持有期間公允價值的變動不計稅,在處置時一并計算應
計入應納稅所得額的金額。
要求:
根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.收到出租寫字樓的年租金
B.轉讓專利權使用權收到的價款
C.管理用機器設備發(fā)生日常維護支出
D.收到聯營企業(yè)分派的現金股利
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.企業(yè)選擇人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的,在編制財務報表時也應以外幣列示
B.記賬本位幣的選擇應根據企業(yè)經營所處的主要經濟環(huán)境的改變而改變
C.只有當企業(yè)所處的主要經濟環(huán)境發(fā)生重大變化確需變更記賬本位幣時,企業(yè)才可以變更記賬本位幣
D.國內企業(yè)應選擇以人民幣為記賬本位幣
正保公司2008年度歸屬于普通股股東的凈利潤為40000萬元,歸屬于優(yōu)先股股東的凈利潤為1000萬元,發(fā)行在外普通股
加權平均數為100000萬股。年初已發(fā)行在外的潛在普通股有:
(1)股份期權12000萬份,每份股份期權擁有在授權日起五年后的可行權日以8元的行權價格購買1股本公司新發(fā)股票的權
利。
(2)經批準于2008年1月1日發(fā)行了50萬份可轉換債券,每份面值1000元,取得總價款50400萬元。該債券期限為5年,票
面年利率為3%,實際利率為4%,自2009年1月1日起利息按年支付;債券發(fā)行1年后可轉換為普通股股票,初始轉股價為
每股10元,股票面值為每股1元。甲公司在該項可轉換公司債券進行初始確認時,按相關規(guī)定進行了分拆。
假定:①甲公司采用實際利率法確認利息費用;②每年年末計提債券利息和確認利息費用;③不考慮其他相關因素;④(P/A,4%,5)=4.4518,(P/F,4%,5)=0.8219;⑤按實際利率計算的可轉換公司債券的現值即為其包含的負債
成份的公允價值;⑥按發(fā)行當日可轉換公司債券的賬面價值計算轉股數。⑦稀釋性每股收益計算結果保留4位小數,其
余計算保留兩位小數,單位以萬元或萬股表示。
當期普通股平均市場價格為12元,年度內沒有期權被行權,所得稅稅率為25%。
要求:
根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.所有企業(yè)均應在利潤表中列示基本每股收益和稀釋每股收益
B.不存在稀釋性潛在普通股的上市公司應當在利潤表中單獨列示基本每股收益
C.存在稀釋性潛在普通股的上市公司應當在利潤表中單獨列示基本每股收益和稀釋每股收益
D.與合并報表一同提供的母公司財務報表中不要求計算和列報每股收益
利潤總額的金額為0。
甲房地產公司于2009年12月10日與乙企業(yè)簽訂租賃協(xié)議,將其一棟建筑物整體出租給乙企業(yè)使用,租賃期開始日為12月
31日,租期為3年,每年12月31日收取租金150萬元。出租時,該建筑物的成本為2800萬元,已提折舊500萬元,已提減
值準備300萬元,尚可使用年限為20年,公允價值為1800萬元,甲房地產公司對該建筑物采用年限平均法計提折舊,無
殘值。假定甲房地產公司對投資性房地產采用成本模式進行后續(xù)計量。
2010年12月31日該建筑物的公允價值減去處置費用后的凈額為1800萬元,預計未來現金流量現值為1750萬元。
2011年1月1日由于當地的房地產交易市場的成熟,甲房地產公司的投資性房地產具備了采用公允價值模式進行后續(xù)計量
的條件,甲房地產公司決定對該投資房地產從成本模式轉換為公允價值模式計量。假設轉換日該建筑物的公允價值為
1750萬元。
要求:
根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.投資性房地產對甲房地產公司2010年度損益的影響額為-50萬元
B.投資性房地產對甲房地產公司2010年度損益的影響額為50萬元
C.因投資性房地產由成本模式轉為公允價值模式影響損益的金額為-50萬元
D.投資性房地產由成本模式轉為公允價值模式賬面價值與公允價值的差額應計人資本公積
利潤總額的金額為0。
甲房地產公司于2009年12月10日與乙企業(yè)簽訂租賃協(xié)議,將其一棟建筑物整體出租給乙企業(yè)使用,租賃期開始日為12月
31日,租期為3年,每年12月31日收取租金150萬元。出租時,該建筑物的成本為2800萬元,已提折舊500萬元,已提減
值準備300萬元,尚可使用年限為20年,公允價值為1800萬元,甲房地產公司對該建筑物采用年限平均法計提折舊,無
殘值。假定甲房地產公司對投資性房地產采用成本模式進行后續(xù)計量。
2010年12月31日該建筑物的公允價值減去處置費用后的凈額為1800萬元,預計未來現金流量現值為1750萬元。
2011年1月1日由于當地的房地產交易市場的成熟,甲房地產公司的投資性房地產具備了采用公允價值模式進行后續(xù)計量
的條件,甲房地產公司決定對該投資房地產從成本模式轉換為公允價值模式計量。假設轉換日該建筑物的公允價值為
1750萬元。
要求:
根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.成本模式轉為公允價值模式的,應當作為會計估計變更處理
B.已經采用成本模式計量的投資性房地產,不得從成本模式轉為公允價值模式
C.企業(yè)對投資性房地產的計量模式可以隨意選擇
D.一般情況下,已經采用公允價值模式計量的投資性房地產,不得從公允價值模式轉為成本模式
甲股份有限公司于20×8年2月1日向乙公司發(fā)行以自身普通股為標的的看漲期權。根據該期權合同,如果乙公司行權(行
權價為102元),其有權于20×9年1月31日以每股102元的價格向甲公司購入其普通股1000股。
其他有關資料如下:
(1)合同簽定日20×8年2月1日
(2)20×8年2月1日每股市價100元
(3)20×8年12月31日每股市價105元
(4)20×9年1月31日每股市價103元
(5)20×9年1月31日應支付的固定行權價格102元
(6)20×8年2月1日期權的公允價值4000元
(7)20×8年12月31日期權的公允價值3000元
(8)20×9年1月31日期權的公允價值1000元
(9)結算方式:乙公司行權時以現金換取甲公司的普通股
要求:
根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.發(fā)行的普通公司債券
B.發(fā)行的可轉換公司債券
C.發(fā)行的、使持有者有權以固定價格換取固定數量該企業(yè)普通股的股票期權
D.發(fā)行的、使持有者有權以該企業(yè)普通股凈額結算的股票期權
最新試題
關于固定資產,下列說法不正確的是()。
政府會計主體無償調入的無形資產,其成本入賬金額為()
無形資產同時滿足下列條件的,應當予以確認()。
思維的深刻性品質,是指()。
戴上黑色思考帽,人們可以運用()的看法,合乎邏輯的進行批判,盡情發(fā)表負面的意見,找出邏輯上的錯誤。
政府會計主體外購的無形資產,其成本不包括()。
政府會計主體盤盈的固定資產,按規(guī)定經過資產評估的,其成本按照評估價值確定;未經資產評估的,其成本入賬成本依據為()。
本著先易后難,要素為先的原則,財政部首先發(fā)布的四項原則包括()。
分別將各組成部分確認為單項固定資產需要滿足的條件包括()。
無形資產預期不能為單位帶來服務潛力或經濟利益的,予以核銷的金額為()。