單項(xiàng)選擇題甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%.甲公司委托乙公司(增值稅一般納稅人)代為加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料(非金銀首飾),該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。發(fā)出原材料實(shí)際成本為620萬元,支付的不含增值稅的加工費(fèi)為100萬元,增值稅額為17萬元,代收代交的消費(fèi)稅額為80萬元。該批委托加工原材料已驗(yàn)收入庫,其實(shí)際成本為()

A.720萬元
B.737萬元
C.800萬元
D.817萬元


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2.單項(xiàng)選擇題根據(jù)現(xiàn)行會計(jì)制度的規(guī)定,下列交易或事項(xiàng)中,不影響股份有限公司利潤表中營業(yè)利潤金額的是()

A.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
B.出售原材料并結(jié)轉(zhuǎn)成本
C.按產(chǎn)品數(shù)量支付專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
D.清理管理用固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失

3.問答題

為減少交易性金融資產(chǎn)市場價(jià)格波動對公司利潤的影響,20×9年1月1日,甲公司將所持有乙公司股票從交易性金融資產(chǎn)重分類為可供出售金融資產(chǎn),并將其作為會計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會計(jì)處理。20×9年1月1日,甲公司所持有乙公司股票共計(jì)300萬股,其中200萬股系20×8年1月5日以每股12元的價(jià)格購入,支付價(jià)款2400萬元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用8萬元;100萬股系20×8年10月18日以每11元的價(jià)格購入,支付價(jià)款1100萬元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬元。20×8年12月31日,乙公司股票的市場價(jià)格為每股10.5元。甲公司估計(jì)該股票價(jià)格為暫時(shí)性下跌。
20×9年12月31日,甲公司對持有的乙公司股票按照年末公允價(jià)值進(jìn)行了后續(xù)計(jì)量,并將其公允價(jià)值變動計(jì)入了所有者權(quán)益。20×9年12月31日,乙公司股票的市場價(jià)格為每股10元。
(2)為減少投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動對公司利潤的影響,從20×9年1月1日起,甲公司將出租廠房的后續(xù)計(jì)量由公允價(jià)值模式變更為成本模式,并將其作為會計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會計(jì)處理。甲公司擁有的投資性房地產(chǎn)系一棟專門用于出租的廠房,于20×6年12月31日建造完成達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并用于出租,成本為8500萬元。
20×9年度,甲公司對出租廠房按照成本模式計(jì)提了折舊,并將其計(jì)入當(dāng)期損益。
在投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量采用成本模式的情況下,甲公司對出租廠房采用年限平均法計(jì)提折舊,出租廠房自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用25年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。在投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量采用公允價(jià)值模式的情況下,甲公司出租廠房各年末的公允價(jià)值如下:20×6年12月31日為8500萬元;20×7年12月31日為8000萬元;20×8年12月31日為7300萬元;20×9年12月31日為6500萬元。
(3)20×9年1月1日,甲公司按面值購入丙公司發(fā)行的分期付息、到期還本債券35萬張,支付價(jià)款3500元。該債券每張面值100元,期限為3年,票面年利率為6%,利息于每年末支付。甲公司將購入的丙公司債券分類為持有至到期投資,20×9年12月31日,甲公司將所持有丙公司債券的50%予以出售,并將剩余債券重分類為可供出售金融資產(chǎn),重分類日剩余債券的公允價(jià)值為1850元。除丙公司債券投資外,甲公司未持有其他公司的債券。甲公司按照凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。
本題不考慮所得稅及其他因素。
要求:
(1)根據(jù)資料(1),判斷甲公司20×9年1月1日將持有乙公司股票重分類并進(jìn)行追溯調(diào)整的會計(jì)處理是否正確,同時(shí)說明判斷依據(jù);如果甲公司的會計(jì)處理不正確,編制更正的會計(jì)分錄。
(2)根據(jù)資料(2),判斷甲公司20×9年1月1日起變更投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量模式并進(jìn)行追溯調(diào)整的會計(jì)處理是否正確,同時(shí)說明判斷依據(jù);如果甲公司的會計(jì)處理不正確,編制更正的會計(jì)分錄。
(3)根據(jù)資料(3),判斷甲公司20×9年12月31日將剩余的丙公司債券類為可供出售金融資產(chǎn)的會計(jì)處理是否正確,并說明判斷依據(jù);如果甲公司的會計(jì)處理不正確,編制更正的會計(jì)分錄;如果甲公司的會計(jì)處理正確,編制重分類日的會計(jì)分錄。

4.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)關(guān)于土地使用權(quán)會計(jì)處理的表述中,正確的有()

A.為建造固定資產(chǎn)購入的土地使用權(quán)確認(rèn)為無形資產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為開發(fā)商品房購入的土地使用權(quán)確認(rèn)為存貨
C.用于出租的土地使用權(quán)及其地上建筑物一并確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)
D.用于建造廠房的土地使用權(quán)攤銷金額在廠房建造期間計(jì)入在建工程成本
E.土地使用權(quán)在地上建筑物達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)與地上建筑物一并確認(rèn)為固定資產(chǎn)

5.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的有()

A.經(jīng)營租賃中出租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用
B.經(jīng)營租賃中承租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用
C.融資租賃中出租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用
D.融資租賃中承租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用
E.融資租入不需要安裝即可投入使用的設(shè)備發(fā)生的融資費(fèi)用

6.多項(xiàng)選擇題

甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)20×9年6月l0日,甲公司所持有子公司(乙公司)全部80%股權(quán),所得價(jià)款為4000萬元。甲公司所持有乙公司80%股權(quán)系20×6年5月10日從其母公司(己公司)購入,實(shí)際支付價(jià)款2300萬元,合并日乙公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為3500萬元,公允價(jià)值為3800萬元。
(2)20×9年8月12日,甲公司所持有聯(lián)營企業(yè)(丙公司)全部40%股權(quán),所得價(jià)款為8000萬元。出售時(shí),該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為7000萬元,其中,初始投資成本為4400萬元,損益調(diào)整為l800萬元,其他權(quán)益變動為800萬元。
(3)20×9年10月26日,甲公司持有并分類為可供金融資產(chǎn)的丁公司債券,所得價(jià)款為5750萬元。出售時(shí)該債券的賬面價(jià)值為5700萬元,其中公允價(jià)值變動收益為300萬元。
(4)20×9年12月1日,甲公司將租賃期滿的一棟辦公樓,所得價(jià)款為12000萬元。出售時(shí)該辦公樓的賬面價(jià)值為6600萬元,其中以前年度公允價(jià)值變動收益為1600萬元。上述辦公樓原由甲公司自用。20X7年12月1日,甲公司將辦公樓出租給戊公司,租賃期限為2年。辦公樓由自用轉(zhuǎn)為出租時(shí)的成本為5400萬元,累計(jì)折舊為l400萬元,公允價(jià)值為5000萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
(5)20×9年12月31日,因甲公司20X9年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤未達(dá)到其母公司(己公司)在甲公司重大資產(chǎn)重組時(shí)作出的承諾,甲公司收到己公司支付的補(bǔ)償款l200萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答問題。

下列各項(xiàng)關(guān)于上述交易或事項(xiàng)對甲公司20X9年度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列報(bào)金額影響的表述中,正確的有()

A.營業(yè)外收入l200萬元
B.投資收益3350萬元
C.資本公積-900萬元
D.未分配利潤9750萬元
E.公允價(jià)值變動收益-l600萬元

7.多項(xiàng)選擇題

甲公司20×9年度涉及所得稅的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)甲公司持有乙公司40%股權(quán),與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司20×7年2月8日購入,其初始投資成本為3000萬元,初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。
(2)20×9年1月1日,甲公司開始對A設(shè)備計(jì)提折舊。A設(shè)備的成本為8000萬元,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定,A設(shè)備的折舊年限為l6年。假定甲公司A設(shè)備的折舊方法和凈殘值符合稅法規(guī)定。
(3)20×9年7月5日,甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定,B專利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本的l50%。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。
(4)20×9年12月31日,甲公司對商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備l000萬元。該商譽(yù)系20×7年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司l00%股權(quán)并吸收合并丁公司時(shí)形成的,初始計(jì)量金額為3500萬元,丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司購買丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),允許稅前扣除。
(5)甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租,成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。20×9年12月31日,已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動收益為l200萬元,其中本年度公允價(jià)值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,已出租C建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計(jì)稅基礎(chǔ),折舊年限為20年,凈殘值為零,自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司20×9年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為l5000萬元,適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司未來年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。

下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司20×9年度所得稅會計(jì)處理的表述中,正確的有()

A.確認(rèn)所得稅費(fèi)用3725萬元
B.確認(rèn)應(yīng)交所得稅3840萬元
C.確認(rèn)遞延所得稅收益ll5萬元
D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)800萬元
E.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債570萬元

8.多項(xiàng)選擇題

甲公司20×9年度涉及所得稅的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)甲公司持有乙公司40%股權(quán),與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司20×7年2月8日購入,其初始投資成本為3000萬元,初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。
(2)20×9年1月1日,甲公司開始對A設(shè)備計(jì)提折舊。A設(shè)備的成本為8000萬元,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定,A設(shè)備的折舊年限為l6年。假定甲公司A設(shè)備的折舊方法和凈殘值符合稅法規(guī)定。
(3)20×9年7月5日,甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定,B專利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本的l50%。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。
(4)20×9年12月31日,甲公司對商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備l000萬元。該商譽(yù)系20×7年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司l00%股權(quán)并吸收合并丁公司時(shí)形成的,初始計(jì)量金額為3500萬元,丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司購買丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),允許稅前扣除。
(5)甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租,成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。20×9年12月31日,已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動收益為l200萬元,其中本年度公允價(jià)值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,已出租C建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計(jì)稅基礎(chǔ),折舊年限為20年,凈殘值為零,自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司20×9年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為l5000萬元,適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司未來年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。

下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述各項(xiàng)交易或事項(xiàng)會計(jì)處理的表述中,正確的有()

A.商譽(yù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
B.無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
C.固定資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
D.長期股權(quán)投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
E.投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

9.多項(xiàng)選擇題

甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)出售固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額60萬元。該固定資產(chǎn)的成本為90萬元,累計(jì)折舊為80萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(2)以現(xiàn)金200萬元購入一項(xiàng)無形資產(chǎn),本年度攤銷60萬元,其中40萬元計(jì)入當(dāng)期損益,20萬元計(jì)入在建工程的成本。
(3)以現(xiàn)金2500萬元購入一項(xiàng)固定資產(chǎn),本年度計(jì)提折舊500萬元,全部計(jì)入當(dāng)期損益。
(4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為零,本年度計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備920萬元。
(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零,本年因計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)230萬元。
(6)出售本年購入的交易性金融資產(chǎn),收到現(xiàn)金200萬元。該交易性金融資產(chǎn)的成本為l00萬元,持有期間公允價(jià)值變動收益為50萬元。
(7)期初應(yīng)收賬款為l000萬元,本年度銷售產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6700萬元,本年度因銷售商品收到現(xiàn)金5200萬元,期末應(yīng)收賬款為2500萬元。甲公司20×9年度實(shí)現(xiàn)凈利潤6500萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。

下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司20×9年度現(xiàn)金流量表列報(bào)的表述中,正確的有()

A.籌資活動現(xiàn)金流入200萬元
B.投資活動現(xiàn)金流入260萬元
C.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入5200萬元
D.投資活動現(xiàn)金流出2800萬元
E.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額6080萬元

10.多項(xiàng)選擇題

甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)出售固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額60萬元。該固定資產(chǎn)的成本為90萬元,累計(jì)折舊為80萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(2)以現(xiàn)金200萬元購入一項(xiàng)無形資產(chǎn),本年度攤銷60萬元,其中40萬元計(jì)入當(dāng)期損益,20萬元計(jì)入在建工程的成本。
(3)以現(xiàn)金2500萬元購入一項(xiàng)固定資產(chǎn),本年度計(jì)提折舊500萬元,全部計(jì)入當(dāng)期損益。
(4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為零,本年度計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備920萬元。
(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零,本年因計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)230萬元。
(6)出售本年購入的交易性金融資產(chǎn),收到現(xiàn)金200萬元。該交易性金融資產(chǎn)的成本為l00萬元,持有期間公允價(jià)值變動收益為50萬元。
(7)期初應(yīng)收賬款為l000萬元,本年度銷售產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6700萬元,本年度因銷售商品收到現(xiàn)金5200萬元,期末應(yīng)收賬款為2500萬元。甲公司20×9年度實(shí)現(xiàn)凈利潤6500萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。

甲公司在編制20×9年度現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料時(shí),下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)作為凈利潤調(diào)節(jié)項(xiàng)目的有()

A.固定資產(chǎn)折舊
B.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
C.應(yīng)收賬款的增加
D.處置固定資產(chǎn)的收益
E.遞延所得稅資產(chǎn)的增加

最新試題

政府會計(jì)主體外購的無形資產(chǎn),其成本不包括()。

題型:單項(xiàng)選擇題

政府會計(jì)主體盤盈的固定資產(chǎn),按規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的,其成本按照評估價(jià)值確定;未經(jīng)資產(chǎn)評估的,其成本入賬成本依據(jù)為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中,不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于政府會計(jì)無形資產(chǎn)的確認(rèn)說法不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

與無形資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出,符合無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。

題型:單項(xiàng)選擇題

政府會計(jì)主體確定固定資產(chǎn)使用年限,應(yīng)當(dāng)考慮下列因素()。

題型:多項(xiàng)選擇題

頭腦風(fēng)暴要避免下列()思想。

題型:多項(xiàng)選擇題

本著先易后難,要素為先的原則,財(cái)政部首先發(fā)布的四項(xiàng)原則包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

無形資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列選項(xiàng)中,政府會計(jì)主體應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的是()

題型:單項(xiàng)選擇題