某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%。1997年有關(guān)資料如下:
(1)資產(chǎn)負債表有關(guān)賬戶年初、年末余額和部分賬戶發(fā)生額如下(單位：萬元):

(2)利潤表有關(guān)賬戶本年發(fā)生額如下(單位：萬元):

(3)其他有關(guān)資料如下:
①短期投資均為非現(xiàn)金等價物。
②出售短期投資已收到現(xiàn)金。
③應(yīng)收、應(yīng)付款項均以現(xiàn)金結(jié)算。
④不考慮該企業(yè)本年度發(fā)生的其他交易和事項。
要求：
計算以下現(xiàn)金流入和流出(要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示):
(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;
(2)收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅額;
(3)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;
(4)支付的增值稅款;
(5)支付的所得稅款;
(6)收回投資所收到的現(xiàn)金;
(7)分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金;
(8)借款所收到的現(xiàn)金;
(9)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金。(本題8分)

計算題：
某上市公司有關(guān)可轉(zhuǎn)換債券業(yè)務(wù)如下:
(1)1996年7月1日發(fā)行四年期可轉(zhuǎn)換債券，面值為20000萬元。《可轉(zhuǎn)換債券上市公告書》中規(guī)定，可轉(zhuǎn)換債券持有人在債券發(fā)行日一年以后可申請轉(zhuǎn)換為股份，轉(zhuǎn)換條件為面值20元的可轉(zhuǎn)換債券，轉(zhuǎn)換為1股(股票每股票面價值為：元),可轉(zhuǎn)換債券票面年利率為8%。如果債券持有人未行使轉(zhuǎn)換權(quán)，則在債券到期時一次還本付息。發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券所籌集的資金用于擴建生產(chǎn)車間，每半年計息一次。該公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券收入價款共22000萬元(為簡化核算，手續(xù)費等略)。該公司對發(fā)行債券的溢折價采用直線法攤銷。
(2)1997年7月1日，某企業(yè)將其持有的該公司可轉(zhuǎn)換債券4000萬元(面值)申請轉(zhuǎn)換股份200萬股。
要求：
對該。上市公司1996年7月1日至1997年7月1日可轉(zhuǎn)換債券業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。(答案中的金額單位用萬元表示，要求寫出二級明細科目)(本題5分)

計算題：
某企業(yè)采用債務(wù)法對所得稅進行核算,1997年前適用的所得稅率為33%,從1997年1月1日起適用的所得稅率調(diào)整為30%。該企業(yè)1997年度實現(xiàn)的利潤總額為300萬元。1997年年初遞延稅款賬面余額貸方)33萬元，本年度發(fā)生的應(yīng)納稅時間性差異2萬元，可抵減時間性差異3萬元。本年度支付非廣告性質(zhì)的贊助費5萬元，支付違法經(jīng)營罰款1萬元，國債利息收入之萬元，支付廣告費1萬元。
要求:
(1)計算該企業(yè)1997年度應(yīng)交的所得稅。
(2)計算該企業(yè)由于所得稅率變更而調(diào)整的遞延稅款金額(注明借方或貸方)。
(3)計算該企業(yè)1997年度計人損益的所得稅費用。
(4)計算該企業(yè)1997年12月31日遞延稅款的賬面余額(注明借方或貸方)。
(要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示)(本題5分)

計算題：
京華股份公司(以下簡稱京華公司)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅率為17%。該公司1997年度發(fā)生下列業(yè)務(wù)，價款均不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額。
(1)京華股份公司與A企業(yè)簽訂一項購銷合同，合同規(guī)定，京華公司為A企業(yè)建安裝兩臺電梯，合同價款為800萬元。按合同規(guī)定,A企業(yè)在京華公司交付商品前預(yù)付價款的20%,其余價款將在京華公司將商品運抵A企業(yè)并安裝檢驗合格后才予以支付京華公司于本年度12月25日將完成的商品運抵A企業(yè)，預(yù)計于次年1月31日全部安裝完成。該電梯的實際成本為580萬元，預(yù)計安裝費用為10萬元。
(2)京華公司本年度售給C企業(yè)一臺機床，銷售價款50萬元，京華公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè),C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)匯票期限為三個月，至1期日為次年2月3日。由于C企業(yè)車間內(nèi)放置該項新設(shè)備的場地尚未確定，經(jīng)京華公司同意，機床待次年1月20日再予提貨。該機床的實際成本為35萬元。
(3)京華公司本年1月5日銷售給D企業(yè)一臺大型設(shè)備;價款200萬元。按合同規(guī)定,D企業(yè)于1月5日先支付價款的20%,其余價款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31支付。設(shè)備已發(fā)出,D企業(yè)已驗收合格。該設(shè)備實際成本為120萬元。
(4)京華公司本年度委托X商店代銷一批零配件，代銷價款40萬元。本年度收到X商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%,調(diào)商店按代銷價款的5%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為25萬元。
(5)京華公司本年售給下企業(yè)一臺機床售價款為35萬元,F企業(yè)已支付全部價款。該機床本年12月31日尚未完工，已發(fā)生的實際成本為15萬元。
要求：
根據(jù)上述所給資料，計算京華公司1997年度實現(xiàn)的營業(yè)收入、營業(yè)成本和相關(guān)的增值稅銷項稅額(要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示)。