計(jì)算題：
甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)。20×0年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元;所得稅采用債務(wù)法核算,20×0年以前適用的所得稅稅率為15%,20×0年起適用的所得稅稅率為33%。
20×0甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提及轉(zhuǎn)回等資料如下(單位：萬(wàn)元):
假定按稅法規(guī)定，公司計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除;甲公司除計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為時(shí)間性差異外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
假定甲公司在可抵減時(shí)間性差異轉(zhuǎn)回時(shí)有足夠的應(yīng)納稅所得額。
要求:
(1)計(jì)算甲公司20×0年度發(fā)生的所得稅費(fèi)用。
(2)計(jì)算甲公司20×0年12月31日遞延稅款余額(注明借方或貸方)。
(3)編制20×0年度所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(不要求寫(xiě)出明細(xì)科目)。
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A.因收發(fā)計(jì)量原因造成的存貨盤(pán)虧凈損失
B.因核算差錯(cuò)造成的存貨盤(pán)虧凈損失
C.因定額內(nèi)損耗造成的存貨盤(pán)虧凈損失
D.因管理不善造成的存貨盤(pán)虧凈損失
E.因自然災(zāi)害造成的存貨毀損凈損失
A.被投資企業(yè)依法律程序進(jìn)行清理整頓
B.被投資企業(yè)已宣告破產(chǎn)
C.被投資企業(yè)向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制
D.被投資的經(jīng)營(yíng)方針發(fā)生重大變動(dòng)
E.被投資企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損
A.公司與另一公司合并
B.公司董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案
C.公司董事會(huì)提出股票股利分配方案
D.公司與另一企業(yè)就報(bào)告年度存有的債務(wù)達(dá)成重組協(xié)議
E.一幢廠房因地震發(fā)生倒塌，造成公司重大損失
A.公司與另一公司合并
B.公司董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案
C.公司董事會(huì)提出股票股利分配方案
D.公司與另一企業(yè)就報(bào)告年度存有的債務(wù)達(dá)成重組協(xié)議
E.一幢廠房因地震發(fā)生倒塌，造成公司重大損失
A.被債權(quán)單位提起訴訟
B.對(duì)售出商品提供售后擔(dān)保
C.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊
D.為子公司的貸款提供擔(dān)保
A.因固定資產(chǎn)改擴(kuò)建而將其使用年限由5年延長(zhǎng)至10年
B.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)由后進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法
C.將壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額3%計(jì)提改為按5%計(jì)提
D.將某一已使用的電子設(shè)備的使用年限由5年改為3年
E.將固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊改為按年數(shù)總和法計(jì)提折舊
A.借款手續(xù)費(fèi)用
B.發(fā)行公司債券所發(fā)生的利息
C.發(fā)行公司債券所發(fā)生的溢價(jià)
D.發(fā)行公司債券折價(jià)的攤銷(xiāo)
E.外幣借款匯兌損失
A.取得投資收益所收到的現(xiàn)金
B.出售固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金
C.取得短期股票投資所支付的現(xiàn)金
D.分配股利所支付的現(xiàn)金
E.收到返還的所得稅所收到的現(xiàn)金
A.非貨幣性交易過(guò)程中發(fā)生的收益
B.出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益
C.出租無(wú)形資產(chǎn)凈收益
D.以固定資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的評(píng)估增值
E.收到退回的增值稅
A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
B.擴(kuò)大商品銷(xiāo)售相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C.職工勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
D.公司廣告費(fèi)
E.待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
最新試題
戴上黑色思考帽，人們可以運(yùn)用（）的看法，合乎邏輯的進(jìn)行批判，盡情發(fā)表負(fù)面的意見(jiàn)，找出邏輯上的錯(cuò)誤。
政府會(huì)計(jì)主體確定固定資產(chǎn)使用年限，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素（）。
無(wú)形資產(chǎn)披露時(shí)，屬于政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)在附注中披露的有（）。
資產(chǎn)滿足下列條件之一的，符合無(wú)形資產(chǎn)定義中的可辨認(rèn)性標(biāo)準(zhǔn)（）。
無(wú)形資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)（）。
政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集，如果最終形成無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)；如果最終未形成無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中的（）階段。
在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建、修繕后的固定資產(chǎn)，其固定資產(chǎn)被替換部分的賬面價(jià)值的金額計(jì)入（）。
固定資產(chǎn)盤(pán)盈的會(huì)計(jì)處理包括（）。
政府會(huì)計(jì)主體外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本不包括（）。
下列關(guān)于政府會(huì)計(jì)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)說(shuō)法不正確的是（）。