單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)設(shè)立規(guī)則的表述中,符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度規(guī)定的是()

A.申請人可以是中國人,也可以是外國人
B.獨(dú)資企業(yè)可以稱為“獨(dú)資企業(yè)”,也可以稱為“獨(dú)資公司”
C.出資人可以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資,也可以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資
D.投資人可以是一人,也可以是家庭全體成員


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1.單項(xiàng)選擇題(本題涉及的考點(diǎn)2013年教材已經(jīng)刪除)下列關(guān)于民事判決與裁定之關(guān)系的表述中,正確的是()

A.一審判決可以上訴,適用兩審終審制;裁定不可上訴,適用一裁終裁制
B.判決只能采用書面形式;裁定則既可采用書面形式,亦可采用口頭形式
C.判決既可適用于實(shí)體問題,亦可適用于程序問題;裁定則只適用于程序問題
D.判決與裁定均在案件審理終結(jié)時(shí)作出;不同的是,一個(gè)案件一般只有一個(gè)判決,裁定則可有多個(gè)

2.單項(xiàng)選擇題下列情形中,屬于有效法律行為的是()

A.限制行為能力人甲臨終立下遺囑:“我死后,我的全部財(cái)產(chǎn)歸大姐。”
B.甲、乙雙方約定,若乙將與甲有宿怨的丙毆傷,甲愿付乙酬金5000元
C.甲因妻子病重,急需醫(yī)藥費(fèi),遂向乙籌款。乙提出,可按市場價(jià)買下甲的祖?zhèn)髑宕嗷ù善?,甲?yīng)允
D.甲要求乙為其債務(wù)提供擔(dān)保,乙拒絕。甲向乙出示了自己掌握的乙虛開增值稅發(fā)票的證據(jù),并以檢舉相要挾。乙被迫為甲出具了擔(dān)保函

4.問答題

計(jì)算題:
甲公司系國有獨(dú)資公司,經(jīng)批準(zhǔn)自2004年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》。甲公司對所得稅一直采用債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率33%.甲公司自設(shè)立以來,一直按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積,按凈利潤的5%計(jì)提法定公益金,不計(jì)提任意盈余公積。
(1)為執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》,甲公司對2004年以前的會計(jì)資料進(jìn)行復(fù)核,發(fā)現(xiàn)以下問題:
①甲公司自行建造的辦公樓已于2003年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。2003年6月30日,該“在建工程”科目的賬面余額為2000萬元。2003年12月31日該“在建工程”科目賬面余額為2190萬元,其中包括建造該辦公樓相關(guān)的專門借款在2003年7月至12月期間發(fā)生的利息50萬元,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出140萬元。
該辦公樓竣工決算的建造成本為2000萬元。甲公司預(yù)計(jì)該辦公樓使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。至2004年1月1日,甲公司尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。
②以400萬元的價(jià)格于2002年7月1日購入的一套計(jì)算機(jī)軟件,在購入當(dāng)日將其作為管理費(fèi)用處理。按照甲公司的會計(jì)政策,該計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)作為無形資產(chǎn)確認(rèn)入賬,預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用直線法攤銷。

②將A設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法。A設(shè)備系公司2002年6月購入并投入使用,入賬價(jià)值為3300萬元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為300萬元。該設(shè)備用于公司行政管理。
(3)2004年7月1日,鑒于更為先進(jìn)的技術(shù)被采用,經(jīng)董事會決議批準(zhǔn),決定將B設(shè)備的使用年限由10年縮短至6年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,仍采用年限平均法計(jì)提折舊。B設(shè)備系2002年12月購入,并于當(dāng)月投入公司管理部門使用,入賬價(jià)值為10500萬元;購入當(dāng)時(shí)預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為500萬元。
假定:
(1)甲公司上述固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定。
(2)上述會計(jì)差錯(cuò)均具有重要性。
要求:
(1)對資料(1)中的會計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正處理。
(2)對資料(2)中甲公司首次執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行的會計(jì)變更進(jìn)行會計(jì)處理。
(3)根據(jù)資料(3)中的會計(jì)變更,計(jì)算B設(shè)備2004年應(yīng)計(jì)提的折舊額。

5.問答題

計(jì)算題:
甲股份有限公司(以下稱為“甲公司”)是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的上市公司,為增值稅一般納稅企業(yè),對所得稅采用債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為33%.
(1)2004年12月31日,甲公司期末存貨有關(guān)資料如下:
2004年12月31日,A產(chǎn)品市場銷售價(jià)格為每臺13萬元,預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為每臺0.5萬元。
2004年12月31日,B產(chǎn)品市場銷售價(jià)格為每臺3萬元。甲公司已經(jīng)與某企業(yè)簽訂一份不可撤銷的銷售合同,約定在2005年2月10日向該企業(yè)銷售B產(chǎn)品300臺,合同價(jià)格為每臺3.2萬元。B產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為每臺0.2萬元。
2004年12月31日,C產(chǎn)品市場銷售價(jià)格為每臺2萬元,預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為每臺0.15萬元。
2004年12月31日,D配件的市場銷售價(jià)格為每件1.2萬元?,F(xiàn)有D配件可用于生產(chǎn)400臺C產(chǎn)品,預(yù)計(jì)加工成C產(chǎn)品還需每臺投入成本0.25萬元。
2003年12月31日C產(chǎn)品的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為150萬元,對其他存貨未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;2004年銷售C產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。甲公司按單項(xiàng)存貨、按年計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。
(2)甲公司2004年持有短期股票投資及其市價(jià)的情況如下:

2004年8月10日,甲公司收到X股票分來的現(xiàn)金股利8萬元(每股0.4元)。
甲公司按單項(xiàng)短期投資、按半年計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。
(3)2004年12月31日,甲公司對長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試,發(fā)現(xiàn)W公司經(jīng)營不善,虧損嚴(yán)重,對W公司長期股權(quán)投資的可收回金額下跌至2100萬元。
對W公司的長期股權(quán)投資,系2004年8月2日甲公司以一幢寫字樓從另一家公司置換取得的。甲公司換出寫字樓的賬面原價(jià)為8000萬元,累計(jì)折舊為5300萬元。2004年8月2日該寫字樓的公允價(jià)值為2700萬元。甲公司對該長期股權(quán)投資采用成本法核算。
(4)2004年12月31日,甲公司對某管理用大型設(shè)備進(jìn)行減值測試,發(fā)現(xiàn)其銷售凈價(jià)為2380萬元,預(yù)計(jì)該設(shè)備持續(xù)使用和使用壽命結(jié)束時(shí)進(jìn)行處置所形成的現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為2600萬元。
該設(shè)備系2000年12月購入并投入使用,賬面原價(jià)為4900萬元,預(yù)計(jì)使用年限為8年,預(yù)計(jì)凈殘值為100萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊。2003年12月31日,甲公司對該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備360萬元,其減值準(zhǔn)備余額為360萬元。
其他有關(guān)資料如下:
(1)上述市場銷售價(jià)格和合同價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格。
(2)甲公司2004年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),在以后年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵減時(shí)間性差異。
(3)甲公司對長期投資和固定資產(chǎn)按年計(jì)提減值準(zhǔn)備。以前年度對短期投資、長期股權(quán)投資均未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備。
(4)甲公司該管理用大型設(shè)備的折舊方法、預(yù)計(jì)凈殘值和預(yù)計(jì)使用年限一直沒有發(fā)生變更。
(5)甲公司對上述固定資產(chǎn)確定的折舊年限,預(yù)計(jì)凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定。要求:
(1)計(jì)算甲公司2004年12月31日應(yīng)計(jì)提或轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,并編制相關(guān)的會計(jì)分錄。
(2)計(jì)算甲公司2004年12月31日應(yīng)計(jì)提或轉(zhuǎn)回的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備,并編制相關(guān)的會計(jì)分錄。
(3)計(jì)算甲公司2004年12月31日應(yīng)計(jì)提或轉(zhuǎn)回的長期投資減值準(zhǔn)備,并編制相關(guān)的會計(jì)分錄。
(4)根據(jù)資料(4),計(jì)算甲公司2004年對該管理用大型設(shè)備計(jì)提的折舊額和2004年12月31日應(yīng)計(jì)提或轉(zhuǎn)回的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,并編制相關(guān)的會計(jì)分錄。
(5)假定甲公司在計(jì)提及轉(zhuǎn)回相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的2004年度會計(jì)利潤總額為8000萬元,計(jì)算甲公司2004年度應(yīng)交所得稅,并編制相關(guān)的會計(jì)分錄。

6.多項(xiàng)選擇題根據(jù)現(xiàn)行會計(jì)制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有()

A.收到的出口退稅款
B.收到短期投資的現(xiàn)金股利
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入
D.出租無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入
E.為其他單位提供代銷服務(wù)收到的款項(xiàng)

7.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()

A.按規(guī)定計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅
B.按規(guī)定計(jì)算繳納的土地使用稅
C.收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅
D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的,由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅
E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅

8.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,通過營業(yè)外收支核算的有()

A.轉(zhuǎn)回短期投資計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備
B.固定資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備
C.對外出售不需用原材料實(shí)現(xiàn)的凈損益
D.債務(wù)重組中債權(quán)人收到的現(xiàn)金小于重組債權(quán)賬面價(jià)值的差額
E.債務(wù)重組中債務(wù)人轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)之和小于重組債務(wù)賬面價(jià)值的差額

9.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)會計(jì)差錯(cuò)的處理中,符合現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定的有()

A.對于當(dāng)期發(fā)生的重大會計(jì)差錯(cuò),調(diào)整當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目的金額
B.對于發(fā)現(xiàn)的以前年度影響損益的重大會計(jì)差錯(cuò),應(yīng)當(dāng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益
C.對于比較會計(jì)報(bào)表期間的重大會計(jì)差錯(cuò),編制比較會計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)調(diào)整各該期間的凈損益及其他相關(guān)項(xiàng)目
D.對于年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度的重大會計(jì)差錯(cuò),作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理
E.對于比較會計(jì)報(bào)表期間以前的重大會計(jì)差錯(cuò),應(yīng)當(dāng)調(diào)整比較會計(jì)報(bào)表最早期間的期初留存收益和其他相關(guān)項(xiàng)目

10.多項(xiàng)選擇題對于涉及換入多項(xiàng)資產(chǎn)并收到補(bǔ)價(jià)的非貨幣性交易,在確認(rèn)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值時(shí)需要考慮的因素有()

A.換入資產(chǎn)的原賬面價(jià)值
B.換出資產(chǎn)的原賬面價(jià)值
C.換入資產(chǎn)的公允價(jià)值
D.換出資產(chǎn)的公允價(jià)值
E.收到對方支付的補(bǔ)價(jià)