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甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)系上市公司，20×7年1月1日遞延所得稅資產為165萬元;遞延所得稅負債為264萬元，這些暫時性差異均不是因為計入所有者權益的交易或事項產生的，適用的所得稅稅率為33%。根據20×7年頒布的新稅法規(guī)定，自20×8年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。20×7年利潤總額為790.894萬元，當年部分交易或事項如下：
(1)20×7年1月1日，以1022.35萬元自證券市場購入當日發(fā)行的一項3年期到期還本付息國債。該國債票面金額為1000萬元，票面年利率為5%，年實際利率為4%，到期日為20×9年12月31日。甲公司將該國債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。
(2)因違反稅收政策需支付罰款40萬元，款項尚未支付;
(3)20×7年1月開始自行研發(fā)一項新技術，合計支出1000萬元，費用化支出為200萬元，符合資本化條件的金額為800萬元，10月6日研發(fā)成功該專利技術，預計使用10年，企業(yè)按照直線法攤銷計入管理費用，會計與稅法規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限均相同。按照稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
(4)20×7年7月1日，甲公司自證券市場購入某股票;支付價款260萬元(假定不考慮交易費用)。甲公司將該股票作為交易性金融資產核算。12月31日，該股票的公允價值為300萬元。
(5)20×7年9月1日，甲公司自證券市場購入某股票;支付價款150萬元(假定不考慮交易費用)。甲公司將該股票作為可供出售金融資產核算。12月31日，該股票的公允價值為100萬元。
(6)本期提取存貨跌價準備210萬元，期初存貨跌價準備余額為0;
(7)本期預計產品質量保證費用50萬元，將其確認為預計負債，期初產品質量保證費用為0;
(8)采用公允價值模式計量的投資性房地產20×6年年末公允價值為1800萬元(假定等于其成本)，20×7年年末其公允價值跌至1600萬元;
(9)應付職工薪酬的科目余額為100萬元，按照稅法規(guī)定該企業(yè)允許稅前扣除的合理職工薪酬為80萬元;
(10)當年發(fā)生了200萬元的廣告費支出(款項尚未支付)，發(fā)生時已經作為銷售費用計入當期損益。甲公司20×7年實現(xiàn)銷售收入1000萬元。
(11)20×7年1月1日存在的可抵扣暫時性差異在本期轉回100萬元，應納稅暫時性差異在本期轉回200萬元。
其他資料：
(1)稅法規(guī)定，以公允價值計量的資產、負債等，持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，在實際處置或結算時，處置取得的價款扣除其歷史成本后的差額計入處置或結算期間的應納稅所得額。
(2)稅法規(guī)定，不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備不允許稅前扣除。
(3)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。
要求：
(1)分析、判斷上述哪些事項產生可抵扣暫時性差異，哪些事項產生應納稅暫時性差異?
(2)計算甲公司20×7年末應納稅暫時性差異余額和可抵扣暫時性差異余額。
(3)計算甲公司20×7年度應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
(4)計算甲公司20×7年度的應納稅所得額和應交所得稅。
(5)計算甲公司20×7年度應確認的所得稅費用。
(6)編制甲公司20×7年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的會計分錄。

甲股份有限公司(本題下稱“甲公司”)為上市公司，其相關交易或事項如下：
(1)經相關部門批準，甲公司于2009年1月1日按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的可轉換公司債券2000萬份，每份面值為100?？赊D換公司債券發(fā)行價格總額為200000萬元，發(fā)行費用為3200萬元，實際募集資金已存入銀行專戶。
根據可轉換公司債券募集說明書的約定，可轉換公司債券的期限為3年。自2009年1月1日起至2011年12月31日止;可轉換公司債券的票面年利率為：第一年1.5%，第二年2%，第三年為2.5%;可轉換公司債券的利息自發(fā)行之日起每年支付一次，起息日為可轉換公司債券發(fā)行之日即2009年1月1日，付息日為可轉換公司債券發(fā)行之日起每滿一年的當日，即每年的1月1日;可轉換公司債券在發(fā)行1年后可轉換為甲公司普通股股票，初始轉股價格為每股10元，每份債券可轉換為10股普通股股票(每股面值1元);發(fā)行可轉換公司債券募集的資金專項用于生產用廠房的建設。
(2)甲公司將募集資金陸續(xù)投入生產用廠房的建設，截至2009年12月31日，全部募集資金已使用完畢。生產用廠房于2009年12月31日達到預定可使用狀態(tài)。
(3)2010年1月1日，甲公司支付2009年度可轉換公司債券利息3000萬元。
(4)2010年7月1日，由于甲公司股票價格漲幅較大，全體債券持有人將其持有的可轉換公司債券全部轉換為甲公司普通股股票。
(5)其他資料如下：
①甲公司將發(fā)行的可轉換公司債券的負債成份劃分為以攤余成本計量的金融負債。
②甲公司發(fā)行可轉換公司債券時無債券發(fā)行人贖回和債券持有人回售條款以及變更初始轉股價格的條款，發(fā)行時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為6%。
③按債券面值及初始轉股價格計算轉股數量，在當期付息前轉股的，利息不再單獨支付。
④2009年甲上市公司歸屬于普通股股東的凈利潤為30000萬元，2009年發(fā)行在外普通股加權平均數為40000萬股。
⑤所得稅稅率為25%，不考慮其他相關因素。
要求：
(1)計算甲公司發(fā)行可轉換公司債券時負債成份和權益成份的公允價值;
(2)計算甲公司可轉換公司債券負債成份和權益成份應分攤的發(fā)行費用;
(3)計算甲公司可轉換公司債券負債成份的實際利率及2009年12月31日的攤余成本，并編制甲公司確認及支付2009年度利息費用的會計分錄;
(4)計算甲公司2009年基本每股收益和稀釋每股收益;
(5)計算甲公司可轉換公司債券負債成份2010年6月30日的攤余成本，并編制甲公司確認2010年上半年利息費用的會計分錄;
(6)編制甲公司2010年7月1日可轉換公司債券轉換為普通股股票時的會計分錄。