多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的判定中，正確的有（）

A.某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬元，該時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元，會(huì)計(jì)期末公允價(jià)值變?yōu)?0萬元，會(huì)計(jì)確認(rèn)賬面價(jià)值為90萬元，稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變，仍為100萬元
B.一項(xiàng)按照成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，企業(yè)最初以1000萬元購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)其初始投資成本及計(jì)稅基礎(chǔ)均為1000萬元，假設(shè)未宣告分配股利，則當(dāng)期期末長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)仍為1000萬元
C.一項(xiàng)用于出租的房屋，取得成本為500萬元，會(huì)計(jì)處理按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元
D.企業(yè)支付了3000萬元購(gòu)入另一企業(yè)100％的股權(quán)（免稅合并），購(gòu)買日被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2600萬元，則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為400萬元，稅法規(guī)定，該項(xiàng)商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
E.購(gòu)買國(guó)債作為持有至到期投資核算，其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.多項(xiàng)選擇題

A公司為20×0年新成立的公司，20×0年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損3000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。20×1年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。20×1年適用的所得稅稅率為33％，根據(jù)20×1年頒布的新所得稅法規(guī)定，自20×2年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。20×2年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1200萬元，20×2年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

下列項(xiàng)目中，不會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）

A.企業(yè)發(fā)生的可用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額的虧損額
B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C.會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊
D.會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊
E.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升

3.單項(xiàng)選擇題

甲公司2×10年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬元；2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

關(guān)于上述可供出售金融資產(chǎn)所得稅影響的表述中，不正確的是（）

A.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)不做納稅調(diào)整
C.可供出售金融資產(chǎn)在處置時(shí)取得價(jià)款與初始成本的差額應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額
D.根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用