某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2012年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元;
(2)轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用300萬元;
(3)提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元;取得國債利息收入130萬元;
(4)購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅稅額510萬元;支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票;
(5)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元;
(6)管理費用1232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費120萬元;技術(shù)研發(fā)費用280萬元;
(7)財務(wù)費用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元;向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元;
(8)計入成本、費用中的實發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費16.4萬元(取得工會專用收據(jù))、職工福利費98萬元、職工教育經(jīng)費25萬元;
(9)營業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐款300萬元;因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元。
(其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;③煤礦資源稅5元/噸;④上年廣告費用稅前扣除余額380萬元)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的資源稅;
(2)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的增值稅;
(3)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(4)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加;
(5)計算企業(yè)2012年實現(xiàn)的會計利潤;
(6)計算企業(yè)2012年廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(7)計算企業(yè)2012年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(8)計算企業(yè)2012年財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(9)計算企業(yè)2012年職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(10)計算企業(yè)2012年營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(11)計算企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額;
(12)計算企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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A、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
B、符合條件的軟件企業(yè)按照規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入
C、集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進(jìn)行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
D、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年(含)
A、國債利息收入應(yīng)以國債發(fā)行時約定應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)
B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)
C、企業(yè)將國債持有至到期，企業(yè)取得的國債利息收入全額免征企業(yè)所得稅
D、企業(yè)將轉(zhuǎn)讓國債的價款全額作為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益計稅
A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金
B、符合條件的非營利組織的收入
C、企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金
D、國債利息收入
A、登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)
B、所得來源地標(biāo)準(zhǔn)
C、經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
D、實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)
A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入
B、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到款項時確認(rèn)收入
C、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷貨款時確認(rèn)收入
D、為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
最新試題
下列說法正確的有（）。
下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費，表述正確的有（）。
某小型零售企業(yè)2016年度自行申報收入總額250萬元，成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。
下列關(guān)于源泉扣繳的表述，正確的有（）。
下列關(guān)于企業(yè)所得稅前虧損彌補的表述中，不正確的是（）。
以下對于所得來源地確定的表述中，正確的有（）。
北京市某國有企業(yè)2016年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該企業(yè)在A、B兩國分別設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20％；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30％；8國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30％，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20％。則下列說法正確的是（）。
某居民納稅人，2016年收入合計30萬元，成本合計28萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20％，2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。
下列關(guān)于企業(yè)接收劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅有關(guān)處理正確的有（）。