計算題:
甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,是增值稅一般納稅人,2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)購進一批PU材料,增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅款1.7萬元,委托乙企業(yè)將其加工成100個高爾夫球包,支付加工費2萬元、增值稅稅款0.34萬元;乙企業(yè)當月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。
(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商,收到不含稅價款28萬元。
(3)購進一批碳素材料、鈦合金,增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元,委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿,支付加工費用30萬元、增值稅稅款5.1萬元。
(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當月已經(jīng)銷售,收到不含稅款300萬元,尚有20%留存?zhèn)}庫。
(5)主管稅務(wù)機關(guān)在11月初對甲企業(yè)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn),乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費稅義務(wù),丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務(wù)。
(其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證)
要求:
根據(jù)上述資料,按序號回答下列問題,如有計算,每問需要計算出合計數(shù)。
(1)計算乙企業(yè)應(yīng)已代收代繳的消費稅。
(2)計算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅。
(4)計算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅。
(5)計算甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。
(6)主管稅務(wù)機關(guān)對丙企業(yè)未代收代繳消費稅的行為應(yīng)如何處理?
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A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
C.外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
D.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
A.優(yōu)質(zhì)費
B.包裝物租金
C.品牌使用費
D.包裝物押金
A.銷售應(yīng)稅消費品的,為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.進口應(yīng)消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量
C.以應(yīng)稅消費品投資入股的,為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量
D.委托加工應(yīng)稅消費品的,為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量
A.銷售應(yīng)稅消費品的,為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.進口應(yīng)消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量
C.以應(yīng)稅消費品投資入股的,為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量
D.委托加工應(yīng)稅消費品的,為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量
A.要求李某補繳稅款
B.要求張某補繳稅款
C.應(yīng)對張某處以未繳消費稅稅額0.5倍至3倍的罰款
D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費稅稅額0.5倍至3倍的罰款
A.電動汽車
B.卡丁車
C.高爾夫車
D.小轎車
A、進口的應(yīng)稅消費品,為取得進口貨物的當天
B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,為移送使用的當天
C、委托加工的應(yīng)稅消費品,為支付加工費的當天
D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當天
A、4.775
B、4.8
C、7.91
D、8.20
A、煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C、日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
A、1.98
B、6
C、6.60
D、7.72
最新試題
下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒收取的包裝物押金處理正確的有()。
下列屬于消費稅征稅范圍的有()。
關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅的陳述,下列正確的有()。
關(guān)于消費稅納稅人銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,下列表述中錯誤的有()。
下列各項中,符合消費稅納稅地點規(guī)定的有()。
根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策規(guī)定,下列屬于消費稅納稅人的有()。
下列各項中,在收回委托加工消費品后不征收消費稅的有()。
下列外購商品中已繳納的消費稅,可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是()。
企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費品中,屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有()。
下列屬于應(yīng)征收消費稅的項目有()。