單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是()

A.修理機(jī)器
B.修繕房屋
C.修復(fù)古董
D.裁剪服裝


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2.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中,正確的是()

A.出口貨物,按貨物實(shí)際出口離境之日實(shí)施的稅率征稅
B.進(jìn)口貨物,按納稅義務(wù)人申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
C.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí),按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
D.查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí),按海關(guān)確認(rèn)的其實(shí)際走私進(jìn)口日期實(shí)施的稅率征稅

3.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,需要計(jì)算繳納增值稅的是()

A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入
B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓
D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

4.問答題

某外商投資企業(yè),專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù),2005年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份,合同記載借款金額2000萬元,借款期限10個(gè)月,還款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元,購(gòu)得非耕地40000平方米得使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房,合同記載土地使用權(quán)60年,2月末未辦完相關(guān)權(quán)屬證件。(3)第一期工程("三通一平"和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工,按合同約定支付建筑承包商全部土地得"三通一平"費(fèi)用400萬元和寫字樓建造費(fèi)用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米,建筑面積60000平方米。
(4)到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米,全部簽了售房合同,每平方米售價(jià)0.32萬元,共計(jì)收入16000萬元,按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回,有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余得10000平方米中,7000平方米用于先租后售,11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定一年,租金從12月1日起計(jì)算,每月收租金21萬元,合同共記載租金252萬元,租金每月收一次;另外3000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公費(fèi)用。11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù),于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。
(5)在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)900萬元(其中交際應(yīng)酬費(fèi)80萬元)。
(說明:計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%,企業(yè)所得稅稅率30%,地方所得稅稅率為3%)
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
(1)銷售和出租的房屋應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅。
(3)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。
(4)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額。
(5)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額。
(6)2005年應(yīng)繳納的土地增值稅。
(7)2005年所得稅的應(yīng)稅收入總額。
(8)所得稅前應(yīng)扣除的銷售成本。
(9)所得稅前應(yīng)扣除的期間費(fèi)用。
(10)所得稅前應(yīng)扣除稅金。
(11)2005年度應(yīng)繳納的所得稅。

5.問答題

計(jì)算題:
某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人,注冊(cè)資本3000萬元。職工人數(shù)1200人(其中醫(yī)務(wù)室人員30人,幼兒園老師10人,臨時(shí)工20人)。2005年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)企業(yè)坐落在某縣城,全年實(shí)際占地50000平方米,其中,廠房占地40000平方米,辦公樓占地4500平方米,醫(yī)務(wù)室占地900平方米,幼兒園占地1600平方米,廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米。
(2)企業(yè)擁有貨車20輛(每輛凈噸位30噸,其中由6輛只在廠區(qū)內(nèi)行駛,沒有領(lǐng)取行駛執(zhí)照),客貨兩用車5輛(每輛凈噸位2噸、乘4人),通勤用的大型客車5輛(每輛乘50人),5座小轎車8輛。
(3)當(dāng)年銷售藥品共計(jì)12000萬元(不含稅價(jià)格);購(gòu)進(jìn)已稅原料,取得增值稅專用發(fā)票,注明購(gòu)貨金額3000萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元,原料全部驗(yàn)收入庫(kù);支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬元,裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬元,取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票;收購(gòu)農(nóng)民種植的中草藥原藥,在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批尊適用的收購(gòu)憑證上注明買價(jià),累計(jì)4000萬元;另外,醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了制藥廠生產(chǎn)的200萬元(按同類不含稅價(jià)格計(jì)算)藥品,與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷售產(chǎn)品成本中。
(4)全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本7300萬元,發(fā)生銷售費(fèi)用3100萬元,發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元,發(fā)生管理費(fèi)用900萬元(未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金)
(5)全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1400萬元,并按照實(shí)發(fā)工資和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。
(6)3月份,企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入適用,發(fā)票所列金額為550萬元,企業(yè)自己復(fù)旦的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬元;全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定自產(chǎn)折舊為55萬元,企業(yè)采用直線折舊法,期限為10年,殘值率為5%。
(7)所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息180萬元和向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。
(8)所發(fā)生的銷售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告宣傳費(fèi)3070萬元。
(9)所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)95萬元。
(說明:城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3萬元,載貨汽車年納稅額每噸30元,乘人汽車6座以下的年納稅額120元,6座以上的年納稅額240元,人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元)
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算該企業(yè)2005年度納稅事項(xiàng),每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù);
(1)計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)計(jì)算應(yīng)繳納的車船使用稅。
(3)計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。
(4)計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
(5)計(jì)算超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)用。
(6)計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
(7)計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用。
(8)計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(9)計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用。
(10)計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。
(11)計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
(12)計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額。
(13)計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

最新試題

機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

綜合題:某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500萬元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬元,營(yíng)業(yè)外收入1200萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬元,營(yíng)業(yè)外支出800萬元,營(yíng)業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費(fèi)用1800萬元,管理費(fèi)用1200萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營(yíng)業(yè)外支出"中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬元。每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬元(不含增值稅),成本為100萬元。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬元的專利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元,該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(3)實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng),對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬元、專門用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬元)。(6)就2013年稅后利潤(rùn)向全體股東分配股息1000萬元,9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬元。(7)10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元,增值稅稅額0.6萬元,款項(xiàng)尚未收到,企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元,增值稅銷項(xiàng)稅0.6萬元。(其他相關(guān)資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。(7)業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅,并說明理由。(8)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算問答題:李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補(bǔ)償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元,將其中16000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū),李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下,李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報(bào)酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定,分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因,并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

計(jì)算問答題:某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權(quán)支付金額400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個(gè)月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元(其中廣告費(fèi)200萬元)、管理費(fèi)用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。(注:計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額;(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額;(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì);(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

某國(guó)有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓,支付價(jià)款8000萬元。2014年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10000萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為()(不考慮地方教育附加)。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)按"個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉,買價(jià)100萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫(kù),但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬元;(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬元;領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,每條售價(jià)100元。(6)本月外購(gòu)煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬元。(7)月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)30萬元,月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)50萬元。其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。(2)當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。(3)當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。(4)當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲已納消費(fèi)稅。(5)當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(不含代收代繳的消費(fèi)稅)

題型:?jiǎn)柎痤}

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。

題型:多項(xiàng)選擇題

電子設(shè)備的最低折舊年限是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題