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【計算題】
某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價為280萬/輛。某月該廠購銷情況如下：
（1）向當?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；
（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛，并支付運輸單位8000元，收到的運費發(fā)票上注明運費7000元，裝卸費1000元；
（3）自行車廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元；
（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；
（5）購進自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，注明稅款23800元；
（6）從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件90000元，未取得專用發(fā)票；
（7）自行車廠直接組織收購廢舊自行車，支出收購金額60000元。
當月底該企業(yè)計算本月應繳增值稅是：
當月銷項稅額=[800×280×（1-8%）+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6（元）
當月進項稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000（元）
當月應納增值稅稅額=86033.6-36000
=50033.6（元）
要求：
請按增值稅暫行條例有關規(guī)定，具體分析該企業(yè)計算的當月應納增值稅稅款是否正確，如有錯誤，請指出錯在問處，并正確計算當月應納增值稅稅額。（本題9分）
(1)銷售800輛自行車給予8%的折扣，不應減少銷售額
(2)允許...
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【簡答題】
計算題：
某房地產(chǎn)開發(fā)公司與某單位于1997年3月正式簽署一寫字樓轉讓合同，取得轉讓收入15000萬元，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關稅金(營業(yè)稅稅率5%,城建稅稅率為營業(yè)稅額的7%,教育費附加征收率為營業(yè)稅額的3%,印花稅稅率為5‰)。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用為3000萬元;投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬無;房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元(不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，也不能提供金融機構證明)。另知該公司所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣降比例為10%.請計算該公司轉讓此樓應納的土地增值稅稅額。(本題5分)
[附：土地增值稅四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%、未超過扣除項目金額的200%的部分，稅率50%;增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%.]
(2)確定轉讓房地產(chǎn)的扣除項目金額
①取得土...
【簡答題】
計算題：
中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的高級職員,1996年他的收入情況如下:
(1)雇傭單位每月支付工資、薪金12000元;
(2)派遣單位每月支付工資、薪金1200元;
(3)從國外一次取得特許權使用費收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元;
(4)從國內(nèi)另一單位一次取得工程設計費30000元。
請正確計算李某全年應納個人所得稅稅額。(本題5分)
[附一：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù);附二：勞務報酬所得適用的速算扣除數(shù)]
=[(12000-800)×20%-375]×12=22380(元)<...
