單項選擇題某企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善損失以前月份外購的材料一批,賬面成本100萬元(進項稅已在購進當月抵扣)。保險公司審理后同意賠付10萬元,該企業(yè)按照規(guī)定進行申報,則該業(yè)務在企業(yè)所得稅稅前可以扣除的損失為()萬元。

A.90
B.100
C.107
D.117


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4.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,非營利組織取得的下列收入中,不屬于免稅收入的是()

A.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費
B.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
C.接受其他單位或者個人捐贈的收入
D.因政府購買服務取得的收入

最新試題

計算問答題:某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權支付金額400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項目合理分攤利息支出和提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。(注:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應納房產(chǎn)稅的金額;(2)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應納印花稅的金額;(3)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應納土地增值稅的允許扣除項目合計;(4)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。

題型:問答題

綜合題:某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元,其他業(yè)務收入2300萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務成本6000萬元,其他業(yè)務成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元,營業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費用1800萬元,管理費用1200萬元,財務費用180萬元,投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下:(1)將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元(不含增值稅),成本為100萬元。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值(計稅基礎)為500萬元的專利技術,取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元,該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。(3)實際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費支出200萬元,撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動,對研發(fā)費用實行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元)。(6)就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元,9月另向境外股東支付軟件服務費價稅合計50萬元。(7)10月單獨提供技術咨詢服務實現(xiàn)收入10.6萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元,增值稅稅額0.6萬元,款項尚未收到,企業(yè)確認其他業(yè)務收入10萬元,增值稅銷項稅0.6萬元。(其他相關資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算業(yè)務(1)應調(diào)整的應納稅所得額。(2)計算業(yè)務(2)應調(diào)整的應納稅所得額。(3)計算業(yè)務(3)應調(diào)整的應納稅所得額。(4)計算業(yè)務(4)應調(diào)整的應納稅所得額。(5)計算業(yè)務(5)應調(diào)整的應納稅所得額。(6)計算業(yè)務(6)應扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。(7)業(yè)務(7)提供技術咨詢服務是否可以免征增值稅,并說明理由。(8)計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。

題型:問答題

下列支出中,準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。

題型:多項選擇題

下列關于印花稅的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定,經(jīng)濟落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。

題型:單項選擇題

企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,()扣除

題型:單項選擇題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時,其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務,將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產(chǎn)后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)

題型:單項選擇題

機器、機械的最低折舊年限是()

題型:單項選擇題

按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。

題型:多項選擇題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()

題型:單項選擇題