多項選擇題下列各項中,增值稅一般納稅人發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有()。

A.購進貨物將專用發(fā)票丟失
B.混合銷售行為所涉及的非應稅勞務所用購進貨物
C.由于保管不善損失的產成品所耗用的購進貨物
D.兼營非應稅行為一并征收增值稅時,其兼營的非應稅勞務所用的購進貨物
E.用于免稅項目購進的貨物


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1.單項選擇題納稅檢查中對會計報表檢查時,不包括在損益表的檢查分析中的項目內容是()。

A.主營業(yè)務收入
B.主營業(yè)務成本
C.各項存貨項目
D.營業(yè)費用

2.單項選擇題企業(yè)輔助生產工人工資應通過()科目處理。

A.制造費用
B.產品成本的直接工資
C.銷售費用
D.管理費用

3.單項選擇題下列關于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中正確的為()。

A.納稅人提供建筑業(yè)勞務,采用預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為合同約定的當天
B.對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的,可按實際收到貨款時間作為營業(yè)收入的實現(xiàn)時間
C.房地產企業(yè)采用預收款方式銷售商品房的,應以收到預收款的當天作為納稅義務發(fā)生時間
D.旅行社組織國內旅游者到境外旅游,應以旅行團啟程時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)

5.單項選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2011年6月份在收取貨款時另向購買方收取品牌使用費400000元,企業(yè)應作的賬務處理為()。

A.借:銀行存款400000;貸:銷售費用400000
B.借:銀行存款400000;貸:主營業(yè)務收入332000;應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)68000
C.借:銀行存款400000;貸:主營業(yè)務收入341880.34;應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)58119.66
D.借:銀行存款400000;貸:主營業(yè)務收入380000;應交稅費—應交營業(yè)稅20000

6.單項選擇題某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物,收到貨款200000元、增值稅稅款34000元,貨物尚未發(fā)出,但發(fā)票和提貨單已經交給購貨方。則企業(yè)所作的賬務處理中正確的是()。

A.借:銀行存款234000;貸:主營業(yè)務收入200000;應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)34000
B.借:銀行存款234000;貸:應付賬款234000
C.借:銀行存款234000;貸:庫存商品234000
D.借:銀行存款234000;貸:應付賬款200000;應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)34000

7.單項選擇題

某家具生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)在收取貨款時另向購買方收取延期付款利息80000元,企業(yè)作如下會計處理:
借:銀行存款80000
貸:財務費用80000
下列關于該筆會計處理的表述,正確的是()。

A.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅4800元
B.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅11623.93元
C.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅13600元
D.該筆會計處理造成企業(yè)少繳營業(yè)稅4000元

8.單項選擇題某鋁合金門窗生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)將自產鋁合金門窗用于本企業(yè)在建工程,已知該批鋁合金門窗的成本為200000元,無同類產品的對外售價。下列正確的賬務處理為()。

A.借:在建工程200000;貸:主營業(yè)務收入200000
B.借:在建工程234000;貸:主營業(yè)務收入200000;應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)34000
C.借:在建工程237400;貸:庫存商品200000;應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)37400
D.借:在建工程200000;貸:庫存商品200000

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稅負率分析法可以用來分析小規(guī)模納稅人是否有隱瞞經營收入的可能。

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