計(jì)算題：
某公司2011年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）將1戶門店出租給甲企業(yè)經(jīng)營網(wǎng)吧，租期兩年，根據(jù)合同約定，出租方每月收取租金。當(dāng)月發(fā)生裝修費(fèi)，由出租方承擔(dān)，承租方代付裝修費(fèi)10000元，裝修費(fèi)從租金中扣除，扣除裝修費(fèi)后該公司當(dāng)月取得租金收入40000元。
（2）將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室，每月收取租金20000元。
（3）舉辦文化講座取得門票收入150000元，支付場(chǎng)租20000元、勞務(wù)費(fèi)10000元。
（4）2010年1月以本公司原值為4000000元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款2400000元，貸款期限2年，年利率5%，該房產(chǎn)購入價(jià)為3600000元，購入后發(fā)生裝修等其他費(fèi)用共計(jì)400000元。合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用,公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸已有，核定房產(chǎn)價(jià)值為4500000元，銀行向該公司支付了補(bǔ)價(jià)2100000元。
（5）該公司保齡球館本月開業(yè)，并成立顧客會(huì)員俱樂部，向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)400000元，本月保齡球館經(jīng)營收入200000元，發(fā)生經(jīng)營支出80000元。
（6）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入8000000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)l28000元；取得該土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金5600000元、相關(guān)稅費(fèi)200000元。
已知，根據(jù)當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府的規(guī)定，保齡球館適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述材料，回答下列問題：
（1）2011年12月該公司按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅；
（2）2011年12月該公司轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（3）2011年12月該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（4）2011年12月該公司合計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
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A.保險(xiǎn)公司開展的1年期以上返還性的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入
B.資產(chǎn)公司接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)取得的利息收入
C.單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)
D.臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入
A.單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑物所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B.會(huì)員費(fèi)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為辦理會(huì)員的當(dāng)天
C.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
D.融資租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得租金收入或取得索取租金收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天
A.張某應(yīng)繳納營業(yè)稅18.8萬元
B.張某應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加共1.88萬元
C.張某轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營業(yè)稅
D.張某轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免征營業(yè)稅
A.境內(nèi)單位銷售其在境外的房產(chǎn)，以銷售收入全額計(jì)算繳納營業(yè)稅
B.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，分別按照建筑業(yè)和銷售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算繳納營業(yè)稅
C.單位銷售購進(jìn)的房產(chǎn)，以銷售收入全額繳納營業(yè)稅
D.對(duì)經(jīng)營公租房所取得的租金收入，按“服務(wù)業(yè)”計(jì)算繳納營業(yè)稅
A.營業(yè)稅的起征點(diǎn)僅限于個(gè)人
B.納稅人的營業(yè)額低于起征點(diǎn)的，免予征收營業(yè)稅
C.納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，按照超過部分的營業(yè)額繳納營業(yè)稅
D.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局備案
最新試題
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。
張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評(píng)估費(fèi)2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。
計(jì)算問答題：李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元，將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬元，其中以價(jià)值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）
下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。
2014年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1746萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加合計(jì)為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）。
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，（）扣除
下列各項(xiàng)中，應(yīng)按"個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。