存在可抵扣暫時性差異的，按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，應(yīng)確認（）。

甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預(yù)計使用年限為20年，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，預(yù)計能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價值，甲公司采用公允價值模式對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，轉(zhuǎn)換日，該房屋的公允價值為800萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時，稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2×16年12月31日的公允價值為900萬元。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為15％，從2×17年開始，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司下列會計處理中正確的有（）。

甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價值為1000萬元的股票為對價購入乙公司100％的凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為600萬元。假定該項合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，則甲公司購買日商譽的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

計算甲公司2007年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

編制甲公司2007年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。

下列有關(guān)所得稅的論斷中正確的是（）。

×16年12月31日，甲公司對商譽計提減值準備1000萬元。該商譽系2×14年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司100％凈資產(chǎn)吸收合并丁公司時形成的，初始計量金額為3500萬元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100％股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購買丁公司產(chǎn)生的商譽在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負債時，允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25％，下列會計處理中正確的有（）。

甲公司于2×16年2月自公開市場以每股8元的價格取得A公司普通股200萬股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算（假定不考慮交易費用和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）。2×16年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市場價格為每股12元。按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期問的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25％，假定在未來期間不會發(fā)生變化。甲公司2×16年12月31日因該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認的其他綜合收益為（）萬元。

甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當日直接出租，成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×16年12月31日，已出租C建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元，其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎(chǔ)，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司下列會計處理中正確的有（）。

資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)當對遞延所得稅的（）進行復(fù)核。