A.企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級管理人員的管理理念、經(jīng)營風(fēng)格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價值觀，員工的行為守則等
B.健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容
C.科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機制保證，有利于調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性
D.有效的反舞弊機制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效
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A.評價相關(guān)控制的設(shè)計情況，并確定其是否已經(jīng)得到執(zhí)行
B.如果擬信賴相關(guān)控制，每年測試控制的有效性
C.如果擬信賴相關(guān)控制，且相關(guān)控制自上次測試后未發(fā)生變化，每兩年測試一次控制的有效性
D.如果相關(guān)控制不能恰當應(yīng)對特別風(fēng)險，應(yīng)當就該事項與被審計單位治理層溝通
A.每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因
B.信用部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責(zé)表在系統(tǒng)中設(shè)定權(quán)限
C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目
D.計算機程序自動生成收貨報告，同時也更新采購檔案
A.注冊會計師應(yīng)當在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險
B.注冊會計師在評估重大錯報風(fēng)險時，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制
C.注冊會計師應(yīng)當確定識別的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體相關(guān)，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額和披露的認定相關(guān)
D.在評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系
A.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
B.薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報
C.薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，對此，注冊會計師應(yīng)當確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
D.注冊會計師應(yīng)當考慮對識別的各類交易、賬戶余額和列報認定層次的重大錯報風(fēng)險予以匯總和評估，以確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
A.應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的控制
B.控制活動
C.針對關(guān)鍵經(jīng)營風(fēng)險的政策
D.信息技術(shù)應(yīng)用控制
最新試題
在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師可能實施的審計程序有（）。
下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，錯誤的是（）。
針對了解內(nèi)部控制后初步評估控制風(fēng)險的情形，以下說法中，恰當有（）。
下列各項中，注冊會計師應(yīng)當評估為存在特別風(fēng)險的有（）。
雪繽紛冷飲有限責(zé)任公司（以下簡稱雪繽紛公司）主要從事冷飲的生產(chǎn)及銷售。雪繽紛公司聘請中興會計師事務(wù)所為其審計2013年度財務(wù)報表。按照稅前利潤的5％確定財務(wù)報表整體的重要性水平為60萬元。資料一：（1）2013年9月信息技術(shù)部門在ERP系統(tǒng)中開發(fā)了存貨賬齡分析子模塊，自2013年10月起利用ERP系統(tǒng)核算生產(chǎn)成本，于每月末自動生成存貨賬齡報告。在以前年度，利用G軟件手工輸入相關(guān)數(shù)據(jù)后進行存貨賬齡的統(tǒng)計和分析。雪繽紛公司的會計政策規(guī)定，應(yīng)當結(jié)合存貨賬齡等因素確定存貨期末可變現(xiàn)凈值，計提存貨跌價準備。（2）2013年度，雪繽紛公司主要原材料奶油價格有所上漲。為穩(wěn)定采購價格，雪繽紛公司適當增加部分新供應(yīng)商，供應(yīng)商數(shù)量由2012年末的40家增加到2013年末的45家。經(jīng)審核批準后，所有新增供應(yīng)商的信息被輸入采購系統(tǒng)的供應(yīng)商信息主文檔。以前年度審計中對與供應(yīng)商數(shù)據(jù)維護相關(guān)的控制測試未發(fā)現(xiàn)控制缺陷。（3）2013年夏季氣溫較往年偏低，且隨著各種渠道宣傳健康講座等，市民的健康意識逐步提升，認為水果比冰飲更為健康。（4）雪繽紛公司舉辦的各類產(chǎn)品促銷活動為期三個月到六個月。財務(wù)部根據(jù)市場部上報的經(jīng)批準的促銷活動預(yù)算按月預(yù)提促銷費。雪繽紛公司的市場營銷管理制度規(guī)定，市場部應(yīng)當在每一項促銷活動結(jié)束后一個月內(nèi)統(tǒng)計該促銷活動的實際支出，并辦理核算手續(xù)，財務(wù)部據(jù)此補提或沖轉(zhuǎn)預(yù)提費用。（5）2013年5月至9月的直接人工成本總額較其他月份有明顯增加，單位人工成本沒有明顯變化，銷售部、生產(chǎn)部和人力資源部經(jīng)理均解釋由于產(chǎn)品有季節(jié)性生產(chǎn)的特點，需要雇用大量臨時工。這與注冊會計師在以前年度了解的情況一致。（6）與以前年度相比，雪繽紛公司2013年度固定資產(chǎn)未大幅變動，與折舊相關(guān)的會計政策和會計估計未發(fā)生變更。資料二：針對資料一第（1）至（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、資產(chǎn)減值損失、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和其他應(yīng)付款）的哪些認定相關(guān)。
關(guān)于整體層面和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制，下列說法中正確的有（）。
在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當考慮的主要因素有（）。
下列有關(guān)了解被審計單位及其環(huán)境的說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
下列可能導(dǎo)致財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的有（）。
下列各項錯報中，通常對財務(wù)報表具有廣泛影響的有（）。