A.取得被審計單位加蓋銀行印章的銀行對賬單，注冊會計師無權(quán)親自到銀行獲取對賬單
B.將獲取的銀行對賬單余額與銀行日記賬余額進行核對，如存在差異，獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C.將被審計單位資產(chǎn)負債表日的銀行對賬單與銀行詢證函回函核對，確認是否一致
D.特別關(guān)注銀付企未付、企付銀未付中支付異常的領(lǐng)款事項，包括沒有載明收款人、簽字不全等支付事項，確認是否存在舞弊
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A.向甲公司本期存過款的銀行發(fā)函，包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶
B.確定甲公司銀行存款賬面余額與銀行函證結(jié)果的差異，對不符事項做出適當處理
C.甲公司庫存現(xiàn)金存放部門有兩處以上，A注冊會計師決定按照距離遠近而定盤點先后順序
D.在對甲公司庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤時，現(xiàn)金出納員和被審計單位會計主管人員都參加盤點，注冊會計師進行監(jiān)盤
A.對庫存現(xiàn)金執(zhí)行監(jiān)盤程序
B.從被審計單位當期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬簿記錄
C.對被審計單位結(jié)賬日前一段時間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進行審計，以確定是否存在應(yīng)記入下期的事項
D.檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬并追查至相關(guān)原始憑證
A.單位應(yīng)當加強庫存現(xiàn)金的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行
B.單位現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，如果存在緊急使用資金的情況可以從收入的現(xiàn)金中直接支付
C.單位應(yīng)當定期檢查，清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理
D.單位應(yīng)當定期和不定期地進行庫存現(xiàn)金盤點
A.現(xiàn)金收取與應(yīng)收賬款過賬之間的職責(zé)分離
B.壞賬沖銷由獨立于信用審批部門的主管授權(quán)
C.監(jiān)督每日現(xiàn)金匯總表與現(xiàn)金日記賬之間的核對
D.對現(xiàn)金日記賬和每日現(xiàn)金匯總表實施獨立的內(nèi)部稽核
A.庫存現(xiàn)金超出限額及時送存銀行
B.擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開
C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當審批
D.每日盤點現(xiàn)金并與賬面余額核對
最新試題
A注冊會計師確定甲公司2012年度財務(wù)報表整體的重要性為200萬元，明顯微小錯報的臨界值為10萬元。A注冊會計師實施了銀行及應(yīng)收賬款函證程序，相關(guān)審計工作底稿的部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對上述審計說明第（1）和第（2）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
ABC會計師事務(wù)所負責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表，審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開立了一個用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業(yè)務(wù)關(guān)系，審計項目組認為，該賬戶的重大錯報風(fēng)險很低且余額不重大，未對該賬戶實施函證程序。（5）審計項目組收到的一份銀行詢證函回函中標注“本行不保證回函的準確性，接收人不能依賴回函中的信息”，審計項目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是標準條款。審計項目組據(jù)此認為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內(nèi)容。針對上述第（1）和第（5）項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
請針對事項（1），指出銀行存款函證相關(guān)審計工作計劃中的不當之處，并簡單說明理由。
在對甲公司2016年度財務(wù)報表進行審計時，A注冊會計師負責(zé)審計貨幣資金項目。審計工作底稿中記錄了如下要點：（1）2016年監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的對象為2015年查出庫存現(xiàn)金賬實不符的單位或部門。（2）考慮到監(jiān)盤庫存現(xiàn)金時間是2016年12月30日下午下班時，A注冊會計師認為沒有必要追溯調(diào)整至2016年12月31日現(xiàn)金實際庫存。（3）監(jiān)盤時，出納員把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并在主管會計的監(jiān)盤下盤點保險柜內(nèi)的現(xiàn)金實存數(shù)，A注冊會計師編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，分幣種、面值列式盤點金額。（4）A注冊會計師講盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，發(fā)現(xiàn)有未提現(xiàn)支票，出納員解釋說等支票款項實際從銀行劃轉(zhuǎn)后會及時記賬，目前無法處理，A注冊會計師認為情況合理，無需作進一步檢查和記錄。針對上述（1）至（4）項，逐項指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的做法是否恰當。如不恰當，請簡要說明理由。
請指出詢證函的不當之處，并改正。
被審計單位2013年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表包括一筆“企業(yè)已付、銀行未付”調(diào)節(jié)項，其內(nèi)容為以支票支付賒購材料款。下列審計程序中，能為該調(diào)節(jié)項提供審計證據(jù)的有（）。
關(guān)于崗位分工及授權(quán)批準，以下做法中，恰當?shù)氖牵ǎ?/p>
丁公司基本存款賬戶的銀行對賬單余額為400000元，在審查丁公司編制的該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，D注冊會計師注意到以下事項：（1）丁公司已收，銀行未人賬的銷貨款10000元：（2）丁公司已付，銀行未入賬的材料應(yīng)付款50000元；（3）丁公司未人賬，銀行已收的委托該銀行進行貸款的利息收入150000元；（4）丁公司未人賬，銀行已代扣的委托貸款手續(xù)費7500元。假定不考慮重要性水平，D注冊會計師審計后確認的該銀行賬戶在報表中反映的金額是（）元。
ABC會計師事務(wù)所接受甲公司委托審計其2016年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，在對貨幣資金進行審計時，對相關(guān)事項的處理摘錄如下：（1）經(jīng)了解，甲公司的庫存現(xiàn)金存放部門有三處，注冊會計師在擬定監(jiān)盤時間時，為了給每處監(jiān)盤留出充足時間，監(jiān)盤時間各間隔了一個小時。（2）在對銀行存款進行審計時，選取余額較大、交易頻繁的賬戶進行函證。（3）在收回的某銀行存款詢證函回函時，回函中標注了一條“本信息既不保證準確也不保證是最新的，其他方可能會持有不同意見”，注冊會計師認為該條款不影響回函可靠性。（4）在執(zhí)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤前，注冊會計師應(yīng)與被審計單位就庫存現(xiàn)金的盤點計劃達成一致意見，包括盤點時間。（5）在對銀行存款進行函證時，統(tǒng)一使用了積極式詢證方式。針對上述事項（1）至（5），逐項指出注冊會計師的處理是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
如果注冊會計師要證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計程序是（）。