多項選擇題貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，沒有缺陷的有（）。

A.財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管
B.對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策
C.現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D.指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符


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1.多項選擇題注冊會計師在編制審計工作底稿的重大事項概要時，應(yīng)當(dāng)記錄的重大事項包括（）。

A.重大關(guān)聯(lián)方交易
B.異?；虺稣＝?jīng)營過程的重大交易
C.導(dǎo)致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形
D.導(dǎo)致注冊會計師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的事項

3.多項選擇題下列關(guān)于影響函證決策因素的說法中，正確的有（）。

A.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險水平越低，函證程序的運用對于提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)越有必要
B.對應(yīng)收賬款實施函證程序，能夠為應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定、權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定提供相關(guān)可靠的審計證據(jù)
C.為了獲取應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定的審計證據(jù)，注冊會計師需要獲取沒有重大未記錄負(fù)債的證據(jù)，否則無法達(dá)到預(yù)期的審計效果
D.如果被詢證者對所函證的信息具有必要的了解，其提供的回復(fù)可靠性更高，則適合采用函證程序

4.多項選擇題在對舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估后，注冊會計師認(rèn)為被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險很高。對此，注冊會計師通常實施的審計程序有（）。

A.測試與舞弊相關(guān)的控制運行有效性
B.測試日常會計核算過程中做出的會計分錄以及編制財務(wù)報表過程中做出的其他調(diào)整是否適當(dāng)
C.復(fù)核會計估計是否合理，并評價產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
D.對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對甲公司及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，評價其商業(yè)理由

5.多項選擇題以下情形中，屬于需要修改財務(wù)報表整體的重要性水平的有（）。

A.審計過程中情況發(fā)生重大變化
B.審計項目組獲取了新信息
C.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，實際財務(wù)成果與最初確定財務(wù)報表整體的重要性時使用的預(yù)期本期財務(wù)成果相比存在很大差異
D.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，實際財務(wù)成果與最初確定財務(wù)報表整體的重要性時使用的預(yù)期本期財務(wù)成果相比存在很小差異