ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在制訂業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度,經(jīng)過(guò)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層集體研究,確立了下列業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度,有關(guān)內(nèi)容摘錄如下:(1)事務(wù)所對(duì)新晉升合伙人的業(yè)績(jī)考核做出明確要求,最近3年最少引進(jìn)一家新的上市實(shí)體或集團(tuán)公司類(lèi)別的客戶(hù),并且連續(xù)3年所負(fù)責(zé)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)收入在其本部是前3位。
(2)事務(wù)所制定了內(nèi)部業(yè)務(wù)檢查制度,原則上每位合伙人的業(yè)務(wù)都可能被內(nèi)部抽查,如果該合伙人當(dāng)年給本部門(mén)帶來(lái)的業(yè)績(jī)排名第一名,可以免于質(zhì)量檢查。
(3)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度規(guī)定,如果審計(jì)上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表,需要事務(wù)所挑選不參與該審計(jì)業(yè)務(wù)的人員,在出具審計(jì)報(bào)告前對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論做出客觀評(píng)價(jià);如果事務(wù)所承接的不是上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),則可以由審計(jì)項(xiàng)目合伙人自行進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核。
(4)審計(jì)工作底稿保管制度規(guī)定,為推行業(yè)務(wù)檔案電子化管理,如果紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后,應(yīng)當(dāng)保存電子底稿,原紙質(zhì)底稿無(wú)需再保存。
(5)事務(wù)所要求審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理以上員工每年簽署遵守獨(dú)立性要求的書(shū)面確認(rèn)函。
(6)對(duì)于事務(wù)所的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、工薪和晉升,會(huì)計(jì)師事務(wù)所通常針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理級(jí)別以上的員工,制定相應(yīng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、工薪及晉升的標(biāo)準(zhǔn)。
要求:針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合質(zhì)量控制準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。請(qǐng)?zhí)盍邢卤怼?/p>
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A.應(yīng)當(dāng)從區(qū)間估計(jì)中剔除不可能發(fā)生的極端結(jié)果
B.當(dāng)區(qū)間估計(jì)的區(qū)間縮小至等于或小于實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí),該區(qū)間估計(jì)對(duì)于評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層的點(diǎn)估計(jì)是適當(dāng)?shù)?br />
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的區(qū)間估計(jì)應(yīng)當(dāng)采用與管理層一致的假設(shè)和方法
D.應(yīng)當(dāng)縮小區(qū)間估計(jì),直至該區(qū)間估計(jì)范圍內(nèi)的所有結(jié)果均被視為是可能的
A.重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性
B.重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響
C.重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的檢查風(fēng)險(xiǎn)
D.重新考慮錯(cuò)報(bào)涉及的人員在被審計(jì)單位中的職位
A.出具報(bào)告的時(shí)間要求
B.內(nèi)部審計(jì)人員的々業(yè)勝任能力
C.內(nèi)部審計(jì)組織的地位及客觀性
D.內(nèi)部審計(jì)人員的薪酬
A.對(duì)由于地址不詳導(dǎo)致詢(xún)證函退回的應(yīng)收賬款,應(yīng)當(dāng)保持足夠的職業(yè)懷疑,對(duì)函證地址信息進(jìn)行調(diào)查
B.對(duì)函證結(jié)果相符的應(yīng)收賬款確定是否需按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
C.對(duì)回函金額與函證金額不一致的應(yīng)收款項(xiàng),根據(jù)回函金額調(diào)整應(yīng)收賬款
D.對(duì)已經(jīng)審計(jì)確認(rèn),但在審計(jì)報(bào)告日后回函不符,且影響重大的應(yīng)收賬款,提請(qǐng)修正報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)表
A.向持有甲公司存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況
B.安排其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施對(duì)第三方的存貨監(jiān)盤(pán)
C.委托甲公司的內(nèi)部審計(jì)人員直接盤(pán)點(diǎn)存貨
D.檢查與第三方持有的存貨相關(guān)的文件記錄
最新試題
四大”國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所是指()。
應(yīng)付帳款的記錄應(yīng)由獨(dú)立于()。
審計(jì)的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)主要包括()。
在購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)循環(huán)中()是主要內(nèi)容。
下述屬于審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)的是()。
確定長(zhǎng)期股權(quán)投資成本時(shí),是指取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)()。
審計(jì)的目標(biāo)就是指審查和評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的()。
銷(xiāo)售收入確認(rèn)的條件要符合()。
下列屬于驗(yàn)資階段的是()。
現(xiàn)代審計(jì)階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)有()。