問答題

計算問答題:某礦山(增值稅一般納稅人)2015年2月開采銅礦石80萬噸,收購鄰縣小礦山開采的銅礦石20萬噸并代扣代繳了資源稅。2015年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售自采銅礦石45萬噸、銷售收購銅礦石20萬噸、銷售以自采銅礦石入選的銅礦石精礦6萬噸,共取得不含增值稅銷售收入50萬元。
(2)將自采銅礦石2萬噸按市場含稅價2萬元換取同等含稅價的生產(chǎn)動力用天然氣,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。
(3)當(dāng)月購買勞保服裝取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額0.5萬元,購買開采機械取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額3萬元。(其他相關(guān)資料:該礦山銅礦石資源稅稅額1.2元/噸,精礦選礦比60%,相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認證并在當(dāng)月抵扣)
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題。(1)該礦山2015年3月應(yīng)納的資源稅;
(2)該礦山2015年3月可以抵扣的增值稅進項稅額;
(3)該礦山2015年3月應(yīng)納的增值稅。


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1.問答題

計算問答題:某產(chǎn)鹽企業(yè)是增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售液體鹽和固體鹽。2015年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購制鹽小工具一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10000元,增值稅1700元,支付該項采購運費,取得運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)提供的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額190.91元,驗收入庫時,因管理不善,丟失10%;
(2)購入電腦一臺給財務(wù)部使用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款4000元,增值稅680元;
(3)自產(chǎn)液體鹽1000噸,其中100噸直接對外銷售,取得含稅收入12430元;800噸移送連續(xù)生產(chǎn)固體鹽;(4)從另一鹽場(小規(guī)模納稅人)購入液體鹽200噸,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,價稅合計21630元;將購入液體鹽全部用于生產(chǎn)固體鹽;
(5)生產(chǎn)固體鹽2000噸,當(dāng)月銷售1800噸,取得含稅收入508500元;
(6)用自產(chǎn)固體鹽200噸換取同等含稅價的生產(chǎn)用天然氣,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。(其他相關(guān)資料:假定該企業(yè)應(yīng)認證的發(fā)票均得到認證并在當(dāng)月進行抵扣,液體鹽資源稅單位稅額2元/噸;固體鹽資源稅單位稅額10元/噸)
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題。(1)計算該企業(yè)2015年2月可抵扣的增值稅進項稅額;
(2)計算該企業(yè)2015年2月增值稅的銷項稅額;
(3)計算該企業(yè)2015年2月應(yīng)納的增值稅稅額;
(4)計算該企業(yè)2015年2月液體鹽應(yīng)納的資源稅;
(5)計算該企業(yè)2015年2月固體鹽應(yīng)納的資源稅。

2.多項選擇題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入可以按下列()方法確認。

A.按本企業(yè)同一年度銷售的其他房地產(chǎn)的平均價格確定
B.按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定
C.由評估機構(gòu)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定
D.由主管稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定

3.多項選擇題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施,其成本費用可以扣除的情況有()。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的
B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的
C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的
D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的

4.多項選擇題在土地增值稅清算中,符合以下()條件之一的,可實行核定征收。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的
C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D.符合土地增值稅清算條件,未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算,逾期仍不清算的

5.多項選擇題下列各項中可以由稅務(wù)機關(guān)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有()。

A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的
B.提供扣除項目金額不實的
C.取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當(dāng)理由的