綜合題:某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2014年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)當月進口特制煙絲一批,關(guān)稅完稅價格30萬元,進口關(guān)稅6萬元,當月銷售該批煙絲,取得不含稅銷售收入80萬元。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸,支付收購價款40萬元,另外按收購價款的10%支付了價外補貼,煙葉稅20%,取得收購憑證,另支付含稅運輸費用3.33萬元,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票;煙葉驗收入庫后,委托某煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元。
(3)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸,每噸不含稅單價2萬元,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款400萬元、增值稅68萬元,煙絲已驗收入庫。
(4)購進小汽車一輛,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元,增值稅5.1萬元,款項已付。
(5)接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元,增值稅1.7萬元,材料已驗收入庫。
(6)上月購入的煙絲因管理不善損失3萬元(含運費0.465萬元,已取得貨運增值稅專用發(fā)票)。
(7)銷售甲類卷煙300箱(標準箱,下同)給某省煙草批發(fā)公司,增值稅專用發(fā)票注明的價款600萬元,煙草批發(fā)公司加價20%對外批發(fā)。
(8)卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸,生產(chǎn)乙類卷煙4000標準箱,當月銷售給卷煙專賣商3600箱,取得不含稅銷售額3600萬元。
(9)沒收逾期未收回的乙類卷煙包裝物押金18萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。(已知煙絲消費稅稅率為30%,卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元,每標準箱50000支,甲類卷煙比例稅率為56%,乙類卷煙比例稅率為36%)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算卷煙廠進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅;
(2)計算卷煙廠進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅;
(3)計算煙絲廠應(yīng)代收代繳的消費稅;
(4)計算卷煙廠應(yīng)繳納的消費稅;
(5)計算卷煙廠可抵扣的進項稅額;
(6)計算卷煙廠的銷項稅額;
(7)計算卷煙廠應(yīng)繳納的增值稅;
(8)計算煙草批發(fā)公司應(yīng)繳納的消費稅。
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A.委托加工的應(yīng)稅消費品,除受托方為個人外,由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納
B.進口的應(yīng)稅消費品,由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納
D.納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,應(yīng)向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納
A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件,收取價款25萬元,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當天
B.某煙花企業(yè)采用賒銷方式銷售鞭炮,合同約定收款日期為5月30日,實際收到貨款為6月15日,納稅義務(wù)發(fā)生時間為5月30日
C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售化妝品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出化妝品并辦妥托收手續(xù)的當天
D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當天
A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈
B.白酒廠將委托加工收回的已稅低純度白酒用于生產(chǎn)高純度白酒.
C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成黃金鑲嵌項墜
D.卷煙廠將委托加工收回的煙絲生產(chǎn)卷煙
最新試題
下列應(yīng)稅消費品中,屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有()。
下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有()。
下列各項中,在收回委托加工消費品后不征收消費稅的有()。
關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,符合政策規(guī)定的有()。
下列關(guān)于消費稅的表述,正確的有()。
下列行為中,應(yīng)該從價從量復(fù)合計征消費稅的有()。
某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè),2016年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進行交換,用10噸糧食白酒換進生產(chǎn)材料一批,并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元,平均售價是每噸3.8萬元,(以上售價均為不含稅價,白酒適用比例稅率20%,定額稅率每斤0.5元)則下列說法正確的有()。
某地板公司生產(chǎn)各種實木地板,2016年3月,領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板,銷售給某外貿(mào)企業(yè)300箱,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為240萬元;裝修辦公樓使用自產(chǎn)的豪華實木地板200箱,已知上月外購實木地板500箱,取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)
消費稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“在中華人民共和國境內(nèi)”,是指生產(chǎn)、委托加工和進口屬于應(yīng)當征收消費稅的消費品的()在境內(nèi)。
某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒,2016年12月領(lǐng)用上月外購的低檔白酒繼續(xù)加工成高檔白酒,銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元;已知上月外購的低檔白酒不含稅價185萬元,取得專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購80%低檔白酒。該公司應(yīng)繳消費稅()萬元。