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不定項(xiàng)選擇甲公司2013年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：1．因出租房屋取得租金收入120萬元：2．因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬元：3．確認(rèn)聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬元：4．因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨盤虧凈損失10萬元：5．管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元：6．辦公樓所在地塊的土地使用權(quán)攤銷300萬元：7．持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元：8．因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一3．題。上述交易或事項(xiàng)對甲公司2013年度營業(yè)利潤的影響是（）萬元。

A.-10
B.-40
C.-70
D.20

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1.不定項(xiàng)選擇利成股份公司（以下簡稱利成公司）為增值稅一般納稅人（工業(yè)企業(yè)），適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。該公司2013年度部分業(yè)務(wù)如下，銷售價(jià)款均不含應(yīng)向購買方收取的增值稅稅額，確認(rèn)收入時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本．1．利成公司2013年1月售給C企業(yè)一臺(tái)設(shè)備，銷售價(jià)款30萬元，利成公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè)，C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)承兌匯票期限為三個(gè)月。由于C企業(yè)車間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備的場地尚未確定，經(jīng)利成公司同意，機(jī)床待2014年1月20日再予提貨。該機(jī)床的實(shí)際成本為16萬元。2．利成公司2013年度委托E商店代銷一批零配件，代銷價(jià)款90萬元。本年度收到E商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%，E商店按代銷價(jià)款的10%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為60萬元。3．利成公司于2013年1月1日將一座橋梁的使用權(quán)出租給G公司，一次取得租金收入20萬元，租賃期為3年。租賃期間，橋梁的維護(hù)由G公司承擔(dān)，利成公司不提供后續(xù)服務(wù)。4．利成公司原材料由于暴雨損失27萬元，保險(xiǎn)公司賠償10萬元，收回殘料價(jià)值5萬元，其余轉(zhuǎn)作非常損失。5．利成公司2013年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤300萬元，其中包含取得的國債利息收入10萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬元。稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，當(dāng)年銷售收入450萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一4．題。針對事項(xiàng)5．利成公司于2013年應(yīng)交所得稅為（）。

A.72.8萬元
B.70.20萬元
C.65.58萬元
D.85.58萬元

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2.不定項(xiàng)選擇利成股份公司（以下簡稱利成公司）為增值稅一般納稅人（工業(yè)企業(yè)），適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。該公司2013年度部分業(yè)務(wù)如下，銷售價(jià)款均不含應(yīng)向購買方收取的增值稅稅額，確認(rèn)收入時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本．1．利成公司2013年1月售給C企業(yè)一臺(tái)設(shè)備，銷售價(jià)款30萬元，利成公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè)，C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)承兌匯票期限為三個(gè)月。由于C企業(yè)車間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備的場地尚未確定，經(jīng)利成公司同意，機(jī)床待2014年1月20日再予提貨。該機(jī)床的實(shí)際成本為16萬元。2．利成公司2013年度委托E商店代銷一批零配件，代銷價(jià)款90萬元。本年度收到E商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%，E商店按代銷價(jià)款的10%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為60萬元。3．利成公司于2013年1月1日將一座橋梁的使用權(quán)出租給G公司，一次取得租金收入20萬元，租賃期為3年。租賃期間，橋梁的維護(hù)由G公司承擔(dān)，利成公司不提供后續(xù)服務(wù)。4．利成公司原材料由于暴雨損失27萬元，保險(xiǎn)公司賠償10萬元，收回殘料價(jià)值5萬元，其余轉(zhuǎn)作非常損失。5．利成公司2013年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤300萬元，其中包含取得的國債利息收入10萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬元。稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，當(dāng)年銷售收入450萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一4．題。針對事項(xiàng)3．利成公司于2013年應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。

A.0萬元
B.6.67萬元
C.6.66萬元
D.20萬元

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3.不定項(xiàng)選擇利成股份公司（以下簡稱利成公司）為增值稅一般納稅人（工業(yè)企業(yè)），適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。該公司2013年度部分業(yè)務(wù)如下，銷售價(jià)款均不含應(yīng)向購買方收取的增值稅稅額，確認(rèn)收入時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本．1．利成公司2013年1月售給C企業(yè)一臺(tái)設(shè)備，銷售價(jià)款30萬元，利成公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè)，C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)承兌匯票期限為三個(gè)月。由于C企業(yè)車間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備的場地尚未確定，經(jīng)利成公司同意，機(jī)床待2014年1月20日再予提貨。該機(jī)床的實(shí)際成本為16萬元。2．利成公司2013年度委托E商店代銷一批零配件，代銷價(jià)款90萬元。本年度收到E商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%，E商店按代銷價(jià)款的10%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為60萬元。3．利成公司于2013年1月1日將一座橋梁的使用權(quán)出租給G公司，一次取得租金收入20萬元，租賃期為3年。租賃期間，橋梁的維護(hù)由G公司承擔(dān)，利成公司不提供后續(xù)服務(wù)。4．利成公司原材料由于暴雨損失27萬元，保險(xiǎn)公司賠償10萬元，收回殘料價(jià)值5萬元，其余轉(zhuǎn)作非常損失。5．利成公司2013年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤300萬元，其中包含取得的國債利息收入10萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬元。稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，當(dāng)年銷售收入450萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一4．題。針對事項(xiàng)1．利成公司應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。

A.15萬元
B.0萬元
C.30萬元
D.16萬元

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4.不定項(xiàng)選擇利成股份公司（以下簡稱利成公司）為增值稅一般納稅人（工業(yè)企業(yè)），適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。該公司2013年度部分業(yè)務(wù)如下，銷售價(jià)款均不含應(yīng)向購買方收取的增值稅稅額，確認(rèn)收入時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本．1．利成公司2013年1月售給C企業(yè)一臺(tái)設(shè)備，銷售價(jià)款30萬元，利成公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè)，C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)承兌匯票期限為三個(gè)月。由于C企業(yè)車間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備的場地尚未確定，經(jīng)利成公司同意，機(jī)床待2014年1月20日再予提貨。該機(jī)床的實(shí)際成本為16萬元。2．利成公司2013年度委托E商店代銷一批零配件，代銷價(jià)款90萬元。本年度收到E商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%，E商店按代銷價(jià)款的10%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為60萬元。3．利成公司于2013年1月1日將一座橋梁的使用權(quán)出租給G公司，一次取得租金收入20萬元，租賃期為3年。租賃期間，橋梁的維護(hù)由G公司承擔(dān)，利成公司不提供后續(xù)服務(wù)。4．利成公司原材料由于暴雨損失27萬元，保險(xiǎn)公司賠償10萬元，收回殘料價(jià)值5萬元，其余轉(zhuǎn)作非常損失。5．利成公司2013年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤300萬元，其中包含取得的國債利息收入10萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬元。稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，當(dāng)年銷售收入450萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一4．題。下列針對事項(xiàng)2．和事項(xiàng)4．的說法中正確的是（）。

A.收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入72萬元
B.手續(xù)費(fèi)確認(rèn)為銷售費(fèi)用7.2萬元
C.計(jì)入營業(yè)外支出的金額為12萬元
D.計(jì)入營業(yè)外支出的金額為12.59萬元

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5.不定項(xiàng)選擇甲公司2013年度有關(guān)資料如下：1．利潤總額為1000萬元。2．當(dāng)年發(fā)生的工資、薪金支出總額為200萬元。3．發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。4．職工福利費(fèi)為30萬元。5．工會(huì)經(jīng)費(fèi)為5萬元。6．職工教育經(jīng)費(fèi)為4萬元。7．國債利息收入50萬元。8．稅收滯納金支出為100萬元。9．遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為30萬元，年末余額為50萬元。10．遞延所得稅負(fù)債年初余額為50萬元，年末余額為40萬元。11．甲公司適用的所得稅稅率為25%。12．甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額均影響本期所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一2．題。甲公司2013年的應(yīng)交所得稅為（）。

A.274.75萬元
B.265.65萬元
C.275.75萬元
D.245.56萬元

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