乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價(jià)中不含增值稅。商品銷(xiāo)售時(shí),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬(wàn)元,增值稅稅額為51萬(wàn)元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬(wàn)元,剩余價(jià)款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬(wàn)元,其中生產(chǎn)工人100萬(wàn)元,車(chē)間管理人員10萬(wàn)元,廠部管理人員20萬(wàn)元,在建工程人員70萬(wàn)元。代扣個(gè)人所得稅10萬(wàn)元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷(xiāo)出租無(wú)形資產(chǎn)成本20萬(wàn)元。(4)12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬(wàn)元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量,公允價(jià)值上升50萬(wàn)元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬(wàn)元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)資本公積100萬(wàn)元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬(wàn)元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬(wàn)元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬(wàn)元(25萬(wàn)元對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用,25萬(wàn)元對(duì)應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬(wàn)元。(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬(wàn)元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用)。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬(wàn)元表示)
根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)分錄正確的是()。
A.分配職工薪酬:借:生產(chǎn)成本100制造費(fèi)用10管理費(fèi)用20在建工程70貸:應(yīng)付職工薪酬200
B.代扣個(gè)人所得稅:借:應(yīng)付職工薪酬10貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅10
C.代扣個(gè)人所得稅:借:應(yīng)付職工薪酬10貸:其他應(yīng)付款10
D.支付職工薪酬:借:應(yīng)付職工薪酬190貸:銀行存款190
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乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價(jià)中不含增值稅。商品銷(xiāo)售時(shí),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬(wàn)元,增值稅稅額為51萬(wàn)元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬(wàn)元,剩余價(jià)款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬(wàn)元,其中生產(chǎn)工人100萬(wàn)元,車(chē)間管理人員10萬(wàn)元,廠部管理人員20萬(wàn)元,在建工程人員70萬(wàn)元。代扣個(gè)人所得稅10萬(wàn)元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷(xiāo)出租無(wú)形資產(chǎn)成本20萬(wàn)元。(4)12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬(wàn)元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量,公允價(jià)值上升50萬(wàn)元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬(wàn)元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)資本公積100萬(wàn)元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬(wàn)元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬(wàn)元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬(wàn)元(25萬(wàn)元對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用,25萬(wàn)元對(duì)應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬(wàn)元。(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬(wàn)元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用)。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬(wàn)元表示)
根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)分錄正確的是()。
A.確認(rèn)收入:借:應(yīng)收票據(jù)300銀行存款51貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)51
B.確認(rèn)收入:借:應(yīng)收賬款300銀行存款51貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)51
C.結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200貸:庫(kù)存商品200
D.結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本:借:本年利潤(rùn)200貸:庫(kù)存商品200
A.銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金為1160萬(wàn)元
B.購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金為810萬(wàn)元
C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為210萬(wàn)元
D.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)為52萬(wàn)元
A.銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
B.購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
C.支付的在建工程人員工資屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
D.支付的所得稅屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
最新試題
某工業(yè)企業(yè)2014年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為5000萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2780萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入為50萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本為30萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元(其中有4萬(wàn)元為國(guó)債利息收入),營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元(其中有2萬(wàn)元為稅收滯納金),所得稅稅率為25%,稅法規(guī)定計(jì)算所得稅時(shí),國(guó)債利息收入免稅、稅收滯納金不允許抵扣。假定該企業(yè)當(dāng)年不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則該企業(yè)2014年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為()萬(wàn)元。
某企業(yè)年末“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為1000萬(wàn)元,其中,“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬有借方余額1200萬(wàn)元,貸方余額200萬(wàn)元,年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后與應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方余額為80萬(wàn)元。不考慮其他事項(xiàng),該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。
企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí),正確的處理方法是()。
下列各項(xiàng)中,屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有()。
針對(duì)事項(xiàng)11.正確的會(huì)計(jì)處理是()。
下列各項(xiàng)中,影響利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的是()。
2014年1月1日,財(cái)政局撥付某企業(yè)300萬(wàn)元補(bǔ)助款(同日到賬),用于購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備1臺(tái),并規(guī)定若有結(jié)余,留歸企業(yè)自行支配。2014年2月28日,該企業(yè)購(gòu)入設(shè)備并立即投入使用,購(gòu)置設(shè)備的實(shí)際成本為240萬(wàn)元,使用壽命為5年。根據(jù)資料,企業(yè)從開(kāi)始使用此設(shè)備,每月應(yīng)分配的遞延收益為()萬(wàn)元。
下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,不應(yīng)通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入科目核算的是()。
甲公司2014年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9900萬(wàn)元,所得稅稅率為25%。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金總額為1000萬(wàn)元,職工福利費(fèi)為150萬(wàn)元。經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有60萬(wàn)元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除;企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不允許扣除。則甲公司2014年的凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。
某企業(yè)“預(yù)收賬款”科目年末貸方余額20000元,其中:“預(yù)收賬款—甲公司”明細(xì)科目貸方余額17500元,“預(yù)收賬款—乙公司”明細(xì)科目貸方余額2500元;“應(yīng)收賬款”科目月末借方余額15000元,其中:“應(yīng)收賬款—A工廠”明細(xì)科目借方余額25000元,“應(yīng)收賬款—B工廠”明細(xì)科目貸方余額10000元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的金額為()元。